最简单的方法是将所有税款和滞纳金记录在利润分配中：借方：利润分配贷款：银行存款
您可以填写今年获利年度末的借方数。
请勿在去年年底调整报告。在今年的补充月份中，您可以进行以下会计分录：1.进行补充时进行应计分录：借入：上一年的损益调整。。组成提交的条目：借入：应纳税企业所得税XXX贷款：银行存款（或现金）XXX 3.再次输入以结转年度损益调整XXX：借入：未分配利润利润XXX贷款的分配：上一年度的损益调整XXX注：完成上述三项输入后，表明已缴纳企业所得税，且报表作了调整。
分解老师说的条目：
的第一步是调整或更正与上一年的损益有关的内容，并且必须使用上一年的损益调整帐户。由于减少了所得税（补偿）的支付，负债增加了，因此上年的损益调整账户被划入了相反的方向。
借：上一年的损益调整
贷款：应纳税企业所得税
第二步，以前的年度损益调整帐户是一个过渡帐户，有点像固定资产的清理，借方和贷方收集了不同的内容，最后必须清算（无余额）。使用上一年度的损益调整帐户仅调整最终结果，而忽略该过程，也就是说，它最终会影响未分配利润（在年底时，本年度的利润也转移到了未分配利润，并且今年的利润没有余额）
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
第三步是税收，减少负债和减少资产（货币）
借款：应付税费-企业所得税
贷款：银行存款
这样，“上一年的损益调整”和“应付税款-企业所得税”这两个主题就没有余额了。
寻求接受是令人满意的答案。