如果金额不大,则会在当年进行调整。如果金额较大,则会调整上一年的帐户。
借入:上一年的损益调整赤字(更多提及金额)
贷款:应付税款-企业所得税应付红字
转移至未分配利润
借用:利润分配-未分配利润红色字母
贷款:上一年的损益调整红字
在结算后清算并还清之后,如果您确实需要进行更多提款,
借:应交税额〜应交企业所得税
贷款:上一年的损益调整
如果您收到退税
借:银行存款
贷款:应付税款〜应付企业所得税
如果税务局未退还,则多缴的税款将留作以后的纳税之用,并且不需要会计处理。