税收筹划分类

提问时间：2019-08-17 16:37

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admin 2019-08-17 16:37

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合理避税的分类包括哪些

避税可以从不同角度进行分类。从法律角度来看，避税可分为自觉意识避税和反法意识避税。根据避税所涉及的税收分类，可以分为国内避税和国际避税。根据税法避税制度，可分为四种类型：避税与选择性条款，避税与灵活条款，避税条款不明确，避税与矛盾条款。首先，从法律的角度来看从法律的角度来看，避税行为分为两类：守法避税和反法律意识避税。

1。遵纪守法的避税活动及其结果符合税法的法律知识。它不影响或削弱税法的法律地位，也不影响或削弱税收的功能，如纳税人使用税法。避税等

2。避税的反税意识违背了税法的法律意识。利用税法的不足，这是一种反约束和反控制的行为，但它并不影响或削弱税法的法律地位。避税基本上是纳税人在履行法律义务的前提下，根据税法使用其权利来保护其既得利益的一种手段。避税不会，也不会，也不会履行法律规定的义务。避税不是法定义务的抵制和对抗。

必须指出的是，避税是纳税人享有的权利，即纳税人有权根据法律的“不许可”做出选择和决定。为避免税法，国家对避税活动采取纠正和调整措施也是国家的基本权利。这是国家应对避税的唯一正确方法。如果使用非法律形式来纠正法律缺陷，则只会带来许多不利后果。因此，国家不能依靠行政命令，政策，纪律，道德甚至舆论来反对，削弱和谴责避税。退一步，即使不承认避税是合法的，也是受法律保护的经济行为。但它必须是一种非法的经济行为，不受法律制裁。 “法律不是文明而不是罪”，这是法治的基本原则。

第二，根据避税所涉及的税收分类

1.国内避税。国内避税是指纳税人使用国内税法规定的条件，可能有避税。在正常情况下，国内避税比国际避税更容易。

2。国际避税。国际避税比国内避税更常见，也更复杂。纳税人的避税活动，一旦有一些与外国有关的因素，从而与两个或两个以上国家的税收管辖权接触，就构成了国际避税，即国家避税是在不同的税收环境（国界）下避税。国际避税的原因有很多。当然，从纳税人的角度来看，是为了追求企业（公司）的利润。从客观条件来看，主要是因为税收制度的差异（税收管辖，税率，利润机会等），国际税收协调不够，各国之间的政治，经济和税收合作，协议是不同，有些国家为了吸引外资来促进国家经济的发展，税收制定了一些具体的优惠政策，各国税收征管的强度各不相同，这为国际避税。

三，根据税收法律法规的分类避税

1。使用条款来避税。这是与税法中的某个项目或条款并行规定的内容。纳税人选择对他有利的内容和方法，如纳税期，折旧方法和库存定价方法。

2。使用灵活性条款来避税。它在执行税法规定时具有灵活性，纳税人按照自己的理解履行职责。

3。使用明确的条款来避税。它针对税法的过于抽象和过于简化的条款，纳税人根据自己的理解和自身利益的角度进行规划。

4。避免与矛盾条款征税。它是针对性的

纳税筹划的基本原则有哪些

税收筹划的基本原则是：1，合法性原则，2。事先规划原则，3。目标原则，4。全球性原则

具体内容如下：

1。合法性原则

在不违反国家税法的前提下，纳税人调整业务经营，投资和财务管理活动，实现企业管理行为，减轻企业税负，取得最大经济效益。税收筹划不同于逃税的原因在于它是在遵守相关国家税收法规的前提下的法律行为。依法纳税是每个法人和自然人都应履行的义务。国家法律法规不允许任何单位和个人被践踏。国家法律不允许各种类型的逃税。 “税收征管法”规定，纳税人逃税时，税务机关应当收回未缴纳或者未缴纳的税款或者滞纳金，并处以50％以上50％以下的罚款。或者报酬不足;犯罪的，依法追究刑事责任。作为纳税人的公司法人，有多种税种，税基，地点，时限，税率，纳税人等，税收可能不同。此外，我们的国家税法尚未确定这是非常合理的，并且不可能规定每个应税交易都已经死亡。通过调整业务实践来减少营业税负担是不可能的。但无论出于何种原因，企业税收筹划的前提是合法的，所有违法行为都不能称为税收筹划。要进行税收筹划，企业应首先遵守相关的国家税收法规。这要求参与税收筹划的各方熟悉该国的各种税法和法规。只有在了解法律和遵守法律的基础上，才能有效地进行税收筹划。二，事先规划的原则

企业税务计划必须事先进行。一旦公司的业务活动发生，企业的各种税务责任也将出现。纳税人觉得此时的税负很重。任何计划都是徒劳的。这是一种不能经得起税务部门检查的违法行为。税务筹划应事先进行，这与公司会计的事后会计处理相反。 “税收征管法”第63条规定：纳税人伪造，篡改，隐瞒，擅自销毁账簿和会计凭证，或者账簿上有多项支出或未列入，收入减少或者税务机关通知如果您拒绝申报或者制作虚假的纳税申报表，如果您不支付或减少税收，则是逃税。一旦业务发生，税务责任将随之而来。此时，计划只不过是改变了一些原始文件。当业务绩效的时间，地点，定价方法或虚假业务完成时，很难避免逃税。假的东西由税务机关检查。只有事先计算不同业务活动的综合税负，并事先调整业务方法和方法，才能减少企业税负，不带偏见。三，目的原则

企业税务筹划与做其他事情是一样的，事先应该设定任务目标。在规划之前，您必须了解和分析企业税收类型，适用税率，税负，经济业务流程，地区税率，行业特征等的税收环境，并在此基础上，掌握存在的问题，然后考虑规划的可能性以及规划中要实现的目标。通过目标，可以选择实现目标的手段，无论是通过延迟纳税，转移税负，还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举一个简单的例子：如果一些公司增加销售额，与客户签订合同以实现销售，年度奖励经销商销售额的百分之几，这个百分比是经销商的利润，合同签订，那就成了销售费用企业所产生的增值税，由企业承担。只要合同中规定该政策作为价格优惠，并且该政策反映在企业的销售发票中，则增值税转出。这是合理合法的，也达到了减轻税负的目标。 IV。全球原则

公司税收是一项全球性任务。企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳资源税，所得税，税收等其他税收