使用收入成本费用=总利润* 25％
1.屋宇署的行政处罚不允许扣除税前。会计人员在计算净利润时扣除了3万元的行政罚款。调整税额时，应纳税所得额增加3万元；出于同样的原因，超出了扣除限额不得扣除员工的福利费用，扣除上限为35，超出部分1应课税并增加。
2.D税法不承认您交易金融资产的公允价值变动。在计算净利润时，会计师增加了10，应在缴税时减少。结合第一个问题，应选择D。
3.B超出的员工福利和行政罚款是永久性差异。
4.D交易性金融资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，并增加了递延所得税负债。
应付所得税=应纳税所得额*适用税率
应税收入=利润总额，应税收入-免税收入+税项调整增加额-税项调整减少额，额外扣除额-上一年未弥补的亏损
，税收的增加包括：过多的福利费，过多的工会基金，过多的教育基金，为雇员支付的商业保险，过多的广告费用，税收滞纳金罚款，捐赠赞助支出，资产减值准备金，不合规账单，过度的商业娱乐
减税项目包括：上一年结转的超额广告支出，上一年结转的超额雇员的教育支出，研究与开发费用的扣除额，加上按以下规定分配给残疾人的工资的扣除额企业，公允价值变动损益。
商业娱乐的税前扣除标准：当年营业收入的0.5％和招待费的60％中的较低者