记者岳富玉
在新税制下
为年终奖减税如何更具成本效益？
现在很多人正在询问或计算
许多有关在线计算方法的文章
但好坏参半
市税制专家说
其中一些计算都是错误的！!!
那么，纳税人如何选择减轻年终奖励的个人税收负担？对此，记者采访了市税务局和天津港保税区税务局的个人税务专业人员。他们了解到，同一位纳税人使用不同的税款计算方法，税额可能相差很大！
年终奖励税计算方法“选择二选一”
根据财政部和国家税务总局联合发布的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，纳税人的年终奖金税计算方法可以是“两种选择”：
分别计算
要么
纳入综合收入以进行税收计算
根据规定，在2021年12月31日之前的年度末的一次性奖金可能不计入年度的综合收益。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。综合所得税税率表，确定适用税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。这类似于以前的旧方法，两者的扣除项略有不同，并且计算方法相同。纳税人还可以选择一种新方法，即“结合当年的综合收入来计算税金”。
哪种选择更具成本效益市税务局税务部门负责人告诉记者，纳税人选择的具体税收方式更具成本效益。它不能一概而论，但因人而异。天津港保税区税务局税务人员列举了两个案例：
1
案件
结论：Zhang选择了第二种方法以使其价格更便宜。
2
案件结论：李选择少付1810元人民币的税。
总的来说，如果中低收入者选择将一年的奖金纳入其当年的工资和收入中，那么大多数人将能够减税；中高收入者将在年底分别征税，税款将相对较小。
根据财政部的网站，12月28日，财政部和国家税务总局于12月27日发布了联合文件，指出个人居民获得了符合要求的年度一次性奖金，并且不会计入2021年12月31日之前的年度的综合收益中。但是，从2022年1月1日起，应将其计入当年的综合收入，以计算和缴纳个人所得税。
《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（以下简称“通知”）明确阐明了与优惠政策衔接有关的许多问题，例如一年期上市公司的奖金和股权激励。旨在促进新税法实施的新税法将于2019年1月1日起顺利实施。
《通知》指出，居民个人获得当年的一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人获得一次性一次性奖金的方法的通知》。和计算个人所得税的征收方法”（国税发〔2005〕9号）。）规定在2021年12月31日之前，本年度的合并收入将不被合并，并且全年的一次性奖金收入将根据每月综合所得税率除以12个月获得的金额此通知所附的表格。确定适用税率和快速计算扣除额，并分别计算税额（计算公式：应纳税额=股权激励收入×适用税率-快速计算扣除额）。简而言之，上一年度末的奖金税收优惠持续了三年。
这项优惠政策的延续将如何影响个人的年终奖？简而言之，缴纳更少的税，赚更多的钱。
以一个年应纳税所得额为15万元的个人为例，该个人的年应纳税所得额（扣除三项保险和一项基金后的税收收入基数，6万元的门槛，特殊的额外扣除额等）。他年终奖为3万元。如果没有这种优惠的税收计算政策，则根据综合所得税税率表，3万元适用20％的税率，并应缴纳6,000元的税款，直至年底。奖金2.4万元。
与上述个人的情况相同，假设采用本税收优惠税率计算政策，根据《通知》，可以得出结论，以3％的年利率适用3％的年度奖金，并且需交税900元。年终奖励29100元。
春节将至，许多人正准备颁发年终奖。年终奖是对员工一年辛勤工作的肯定。随着年终奖的发布，新年的气氛越来越浓烈，所有企业将沉浸在欢乐的气氛中。但是，财务朋友不要忘记，公司在颁发年终奖励时应该代扣代缴个人所得税。公司如何发行年终奖金预扣和缴纳个人所得税？请听小额税收申请向您解释：
01
年终奖金在税法中称为一年期一次性奖金。根据《国家税务总局关于调整个人获得一年期一年期红利和其他征收个人所得税方法的通知》（国税发〔2005〕9号）。第2条规定：“纳税人全年可获得一次性奖金，该奖金是按一个月的工资和薪金分开计算的。代扣代缴税款的代扣代缴税款，应按以下纳税计算方法计算。
（1）首先将员工在当月获得的年度一次性奖金除以12个月，然后根据他们的商数确定适用的税率和快速计算扣除额。
如果在发放年终一次性奖金的月份中，员工的月薪和薪金收入低于税法规定的成本扣除额，则应从“雇员的月薪和薪金收入与费用扣除额之差”对于余额，应按照上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和快速计算扣除额。
（II）根据本条（a）中确定的适用税率和雇员在当月获得的一次性一次性奖金的快速扣除额计算税收。计算公式如下：
1。如果员工的月薪收入高于（或等于）税法规定的支出扣除额，则适用公式为：
的应税金额=员工一个月的一年奖金x适用的税率-快速扣除
第一步是比较12月份的薪金和费用扣除额：8000> 3500
2。如果员工的月薪收入少于税法规定的支出扣除额，则适用公式为：
的应税金额=（员工获得整个月的一次性奖金，该员工的月薪和薪水与费用扣除额之间的差额）×适用的税率用于快速计算扣除额“
第一步是比较12月份的薪金和费用扣除额：3000 <3500，
注意
含义
事情
项目
此外，我们还应注意，在纳税年度中，每个纳税人只能使用一次此税率计算方法。除年度一次性奖金外，员工还将获得其他各种奖金，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。它们与月薪和工资收入相结合，并根据税法缴纳个人所得税。
今年的税制改革之后，应如何计算年终奖金税？对于大家都关心的这个问题，财政部税务管理部门明确了年终奖和税收优惠政策。
12月27日，财政部税务局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号），全年个人税收优惠，例如一次性奖金明确了政策，年终奖将不计入当年的综合收益。对于纳税人，应交税款通常低于往年。例如，对于一个年终奖为2万元的纳税人，应纳税额从原来的1895元减为600元，相当于“三折”！
同时，自2019年1月1日起，新税法正式实施。在将成本降低标准提高到5000元的基础上，对儿童进行教育，继续教育，危疾医疗和住房贷款利息。或通过六项特殊的额外扣除（例如住房租金和养老金），纳税人可以直接享受改革红利。
那么，您应该为今年年终奖支付多少税？您可以在特殊减免中减少多少税？快来和小编一起观看！
什么是年终奖？
l年终奖是指公司在每年年底给予员工的奖励。这是对过去一年中公司员工薪资表现的肯定。
l年终奖的数额和形式通常可以由企业自己根据自身情况进行调整。
l年终奖金的个人所得税计算方法与一次性奖金的计算方法相同。
个单位必须颁发年终奖吗？
l关于发放年终奖，劳动法中没有硬性规定。是否授予年终奖属于单位的独立权利。
l如果劳动合同中有明确的协议，或者单位的规章制度中明确规定了年终奖，则单位应当按照协议或规定签发。
公司可以扣除年终奖吗？
l如果劳动合同中明确规定年终奖金是劳动报酬的一部分，则雇主不得无故扣减员工的年终奖金。
l年终奖是一项特别奖，并不适用于所有员工。企业可以根据自己的经营状况和员工表现来决定是否自行颁发年终奖。
如何根据新政策计算年终奖金税？
2018年12月，财政部和国家税务总局发布了《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）。明确了企业年金和职业年金等税收优惠政策。通知明确指出，在2021年12月31日之前，居民个人的年度一次性奖金不包括在当年的综合收益中，年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额。综合所得税税率表，确定适用税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
的计算公式为：应纳税额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。由于新税率表的级别调整，对于纳税人来说，年终奖的应纳税额通常会低于往年。
例如，如果某个雇员在2019年获得了30,000的年终奖励，并且选择不包括在当年的综合所得税计算中，则根据以下税率表，该年的年度应纳税额年终奖=（年终奖÷12×适用税率）-快速计算扣除）×12，税额为900元。
综合所得税税率表
如果将年终奖赏纳入年度综合收益，应如何计算税款？
根据该通知，从2022年1月1日起，将获得全年一次性奖金的个人居民计入当年的综合收益，以计算和缴纳个人所得税。那么，如何计算是否将其纳入年度综合收入呢？
以一名获得年终奖3万元的员工为例，假设他的月薪为10,000元，三项保险和一项基金为1200元/月，并且有6项特殊的额外扣除可以满足孩子的教育扣除（每每个孩子1000元）。那么，其年度应纳税额为：（月薪×12万元的12年基本抵扣－三险一金×12－儿童教育专项附加扣除×12 +年终奖金）×适用税率扣除= 3840元。
请注意，由于年终奖被纳入年度综合所得税计算中，因此计算出的数字是年终奖需要支付的工资和税款总额。
我们帮助您计算年终奖100,000至100,000人民币的应纳税状况：
年终奖励税比较
如何为中低收入者的年终收入计算和缴纳个人所得税？
对于某些中低收入者，如果在扣除基本扣除额，特殊扣除额和特殊附加扣除额后，将一年奖金包括在当年的工资和薪金收入中，则他们可能不需要缴税或支付减少税收。但是，如果单独计算全年的一次性奖金，它将产生应纳税额或增加税收负担。
因此，在优惠政策发布的同时，财政部还允许每个人选择自己的税收计算方法。换句话说，您可以选择单独计算年终奖，也可以选择将年终奖与当年的综合所得税计算结合起来。无论哪种方法征税都少，您可以选择哪一种。《通知》明确规定，居民个人获得一年红利后，可以选择自己的纳税计算方式，由纳税人自行判断是否将一年红利纳入综合所得税。计算。在发放奖金时，扣缴义务人也要注意，这样纳税人才能享受减税奖金。
财务和税务专家提醒大家，每个人都可以享受年终奖金和个人税收优惠。即使他们可以享受年终奖金和个人税收优惠，也不是年终奖金越多，享受的扣除和免税就越多。年度一次性奖金已计入综合所得税。此处实施的新财税政策有利于新税法的顺利实施，并充分释放了新的个人所得税改革的政策红利。
在年底，每个人都在关注的年终奖将陆续颁发。大多数人都在乎今年能获得多少奖金，但是对于会计来说，最重要的是如何进行会计，尤其是在宣布新的税收政策之后。有新变化。如果您计算错误的帐户，则必须支付大量的税费。快点学习。
公司的年终奖如何运作？
年终奖的具体会计方法和会计分录？清楚地回覆所有内容：
宣布新政策后，将如何支付年终奖？如何进行会计分录？如何通过颁发年终奖来节省税款...会计需要考虑一系列问题。今天，我将向大家说明：
年终奖的会计分录实际上与工资支付的会计分录相同，只是科目可以在年终奖下完成。第一步是在年终奖金之前累积年终奖金。该奖项被授予，最后的入围是根据个人所得税计算的：
1.年终奖入场：
借款：销售费用/管理费用/员工薪酬/工资总额
贷款：应付给员工的工资单/工资
2.发放年终奖金时的会计分录：
借款：员工应付款项/工资总额
贷款：应付税款---个人应交所得税
存款
3.个人所得税的会计分录：
借：应交税款---应交个人所得税
贷款：银行存款
两个必须提醒的是：2019年年终奖的新算法确实不同
1.自1月1日起，财政部和国家税务总局关于修改《个人所得税法》（财税[2018] 164号）第1条的优惠政策联系的通知。 2019年
有关年度一次性奖金，中央国有企业负责人的年度绩效工资延长以及收入和任期奖励的政策
（1）居民个人一年获得一次奖金，这符合“国家税务总局关于调整个人获得一年奖金和计算个人所得税的方法的通知”（国税发〔2005〕9号）。，在2021年12月31日之前，请勿将当年的全面收益纳入合并，而是根据所附的每月所得税税率表（以下简称简称），将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额对此通知每月税率表），确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
的计算公式为：
应税金额=全年一次性奖金收入x适用税率-快速计算扣除额
居民个人将获得全年的一次性奖金，他们还可以选择将当年的综合收入纳入税收计算。
自2022年1月1日起，全年领取一次性红利的个人居民应计入年度综合收益中，以计算和缴纳个人所得税。
2.“国家税务总局关于调整个人获取和获得年度一次性红利等的个人所得税的计算方法的通知。” （国税发〔2005〕9号）第二条（2019年1月1日起）（已废除）：纳税人将获得全年的一次性奖金，该奖金是按一个月的工资和薪金分别计算的，并由扣缴义务人按照以下税收计算方法扣留：
的应纳税额=（当月雇员获得一次奖金，即该雇员的月薪与薪金扣除额之差）×适用的税率-快速计算扣除额
3.《财政部和国家税务总局关于修改个人所得税法后优惠政策衔接的通知》（财税[2018] 164号）规定，“国家税务总局本年度调整个人获得一次性红利的税收《关于征收个人所得税的方法计算的通知》（国税发〔2005〕9号）第二条自2019年1月1日起废止。
换句话说，上述《国税发[2005] 9号》第二条被废除，该文件的其他规定继续有效。
4.从2019年1月1日起（即申请2019年2月的一年的年度奖金税时），一年奖金的个人所得税是单独计算的，不需要考虑“职工的月工资及工资收入和支出扣除额之间的差额，即不考虑当月工资是否高于5,000元，是否扣除特殊扣除额，特殊附加扣除额和依法确定的其他扣除额，使用年度一次奖金收入以查找税率并计算应缴个人所得税收入金额。
1.查找税率
2.计算应纳税额（（））无需考虑2019年1月的4,500元与5,000元之间的差额
的薪水和年终奖如何与税收最有效？
财税[2018] 164号发布后，纳税人有两种选择来计算年度一次性奖金收入。纳税人关心两个问题：
首先，如果年终奖和奖之外的综合收入是固定的，那么单独计算税收还是合并税收是更好的选择；
其次，在固定员工年收入的条件下，如何将日薪与年终奖金相匹配可以节省税款。
第一个问题属于事后管理的范围。结论是，在裁决之外的综合收入的应纳税所得额为正的情况下，仅对年终裁决的税收计算就可以减少纳税额，从而验证税收[2018]第164号，关于年终奖励过渡政策的重要性和必要性。
为了解决当前的第二个问题，即从预先计划的角度来看，寻找一种在设定纳税人的年收入后支付最低税额的薪资结构。
的基本结论如下所示：
指定过程如下：
1.术语的定义
本文中的以下讨论基于A大于零的前提。
（2）年终奖：即根据《国家税务总局关于调整个人获得一次性一次性红利和计算个人所得税的方法的通知》（国税发[2005] 9），在2021年B代表12月31日之前发放的年度一次性奖金。
当年终奖和超额综合收益总额超过1452.5万元时，年终一次性奖金66万元是唯一的最佳优势。如果您的收入超过660,000元且少于660,000元，则必须缴纳更多税款。
以上内容可以说明为：
Excel公式+含后端年终奖金的税率表
年终奖的Excel公式
许多朋友问：我们公司发放的年终奖金是税后金额。我们如何才能将税前年终奖金的数额调回？
不仅如此，在计算年终奖时还存在很大的陷阱，如果不谨慎的话，这会使公司损失数十万美元。
首先让我们看一下年终奖的税收起征点：
税后：
结论：支付了额外的美元，并支付了2,000多种税款。结果，在临界点之后的一段时间内，年底发放的奖金越多，员工收到的奖金就越少！
由于存在一个临界点，当将税前年终奖撤销时，它还导致一夫一妻制现象：
如果您的公司有数百名员工，则两者之间的差额将超过100,000。因为计算方法可能会损失数千万人民币。
达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人，应遵守《财政，人力资源和社会保障部国家税务总局关于个人收入问题的通知》企业年金中的职业年金税”（财税[2013] 103号）号），则不计入综合收益，且全额分别计算。其中，每月税率表用于计算纳税额；每月税率用于计算税金；每月税率表用于计算税金；年度所得税表用于计算税额。
因一次定居国外或在其去世后，个人一次收到的年金个人帐户资金，其指定受益人或法定继承人收取的年金个人帐户余额应使用综合所得税税率表。除上述特殊原因外，一次性领取年金个人账户资金或余额的个人，应采用月税率表计算税额。
五，关于终止劳资关系，提前退休和内部退休的一次性补偿收入政策
（1）当个人和雇主终止劳动关系时，获得一次性补偿收入（包括经济补偿，生活津贴和雇主发放的其他补贴）。部分免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年综合收益，综合所得税率表单独计算。
（II）个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别适用。所得税税率表可计算税收。计算公式：
的应税金额= {[（（一次性补贴收入÷实际退休年龄至法定退休年龄的实际年数）-费用扣除标准]×适用税率-快速扣除）××法定退休年龄的程序退休实际年龄
（3）个人通过内部退休程序获得的一次性补贴收入，应按照《国家税务总局关于个人所得税政策有关问题的通知》的规定计算税收。 Fa [1999] 58号）。
6.有关单位以低价向员工出售房屋的政策
单位以低于购置或建造成本的价格将房屋卖给了雇员，雇员与费用减去的差额与《财政部和国家行政管理总局的通知》一致《关于低价向职工销售单位个人所得税问题的规定》（第2条规定的财税[2007] 13号），该收益未计入当年的综合收益，并且将收益之差除以12个月获得的收益。根据月税率表确定适用的税率和快速扣除额，并分别计算税额。计算公式为：
应税金额=员工实际支付的购买价格与房屋购买或建造成本之间的差额×适用的税率-快速扣除
VII。外国个人补贴政策
（I）在2019年1月1日至2021年12月31日期间，符合居民个人条件的外国个人可以选择享受个人所得税特别减免，或者可以选择遵循“财政部国家税务总局《关于个人所得税政策若干问题的通知》（财税[1994] 20号），《国家税务总局关于外国人个人征收和免征个人所得税有关补贴的通知》（国税发〔1997〕）。 ]第54号），以及《国家税务总局关于外国人在港澳地区住房和补贴获得免征和个人所得税的通知》（财税[2004] 29号）规定，他们可以享受免税和住房补贴，语言培训的优惠政策。费用和儿童教育费用，但不能两者都收。一旦选择了外国个人，就不能在纳税年度内更改。
（2）自2022年1月1日起，外国个人将不再享受住房补贴，语言培训费和儿童教育补贴的免税待遇。他们应按照规定享受特殊的额外扣除。
8.除了上述趋同性问题外，其他个人所得税优惠政策继续按照原始文件的规定执行。
9.本通知自2019年1月1日起执行。以下文档或文档术语也被废除：
（1）《财政部和国家税务总局关于个人和用人单位为解除劳动关系获得的一次性补偿收入的免征个人所得税的通知》第1条（财税[ [2001]第157号）；
（2）《财政部和国家税务总局关于个人购股权收入征收个人所得税的通知》（财税[2005] 35号）第4条第1款；
（3）《财政部和国家税务总局关于低价向职工卖房单位个人所得税有关问题的通知》（财税[2007] 13号）第三条；
（4）《财政部，人力资源和社会保障部和国家税务总局关于企业年金和职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013] 11号）。 103）第3条第1款和第3款；
（5）《国家税务总局关于通过认购证券及其他证券从用人单位获得折扣或补贴收入的个人征收个人所得税的通知》（国税发〔1998〕9号）；
（六）《国家税务总局关于对保险公司营销人员（非职工）取得的收入征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）。 ;
（七）《国家税务总局关于因解除劳动合同获得经济补偿的个人征收个人所得税的通知》（国税发〔1999〕178号）；
（8）《国家税务总局关于免除因解除劳动合同获得一次性报酬收入的国有企业从业人员个人所得税的通知》（国税发〔2000〕No。 77）;
（9）“国家税务总局关于调整个人获取和获得年度一次性红利等的个人所得税的计算方法的通知”的第二条。 （国税发〔2005〕9号）;
（10）《国家税务总局关于专员公积金所得免征个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）；
（11）《国家税务总局关于个人购股权收益缴纳个人所得税问题的补充通知》第七条和第八条（国税函〔2006〕902号）；
（12）国家税务总局关于中央企业管理人员年度绩效工资延期以及服务期限和奖励措施征收个人所得税的通知第一条任期（国税发〔2007〕118号）;
（13）《国家税务总局关于个人提早退休补贴收入个人所得税问题的公告》第二条（国家税务总局2011年第6号公告）；
（14）国家税务总局关于收取证券经纪人佣金收入个人所得税的公告（2012年国家税务总局公告第45号）。
附件：每月综合所得税税率表
财政部和国家税务总局