小型低利润企业的所得税免税是一种预收税免税，因此，减值所得税不包括在营业外收入中，也不受相关会计处理。小型低利润企业的所得税免税额在企业所得税结算后直接调整。
1.时限
享有税收优惠的纳税人应在以下指定的期限内提交记录：
1.从事由国家支持的公共基础设施项目的投资和运营的纳税人应在从该项目获得第一笔生产和运营收入后的15天内处理申报；
2.根据《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》的规定，从事饮用水项目新项目投资和管理的饮用水项目运营管理单位，应当在取得首次生产经营权后15天内备案。项目营业收入；
3.需要对固定资产采用加速折旧的纳税人应在获得固定资产后的一个月内备案；
4.获得购置需要缩短折旧期限的生产设备后，有资格的集成电路制造商应在当年年底起的4个月内处理该备案；
5.生产和组装残疾人专用用品的纳税人可以在年底前四个月内备案；
6.国家规划和布局内必须确定税收优惠后的集成电路制造企业，软件企业，集成电路设计企业，重点软件企业和集成电路设计企业，自认定之日起四个月。年备案备案；
7.除上述六种情况外，纳税人还应从符合税收优惠条件之日起至享受税收优惠政策的第一份纳税申报单办理其他企业所得税优惠税目。
2.数据要求
当纳税人处理税收优惠备案时，应提交的相关材料在“企业所得税税收优惠报告材料清单”中有详细说明。
如果纳税人随附的材料是复印件，则应使用a4纸进行复印，并且应在复印件上标出与原稿相符的相关字词，并在纳税人的公章上盖章。
三，过程
纳税人可以通过以下两种途径申请优先备案，具体过程如下：
（1）在线申请
2.由税务机关确认。税务机关核对纳税人的网上备案信息后，应当予以确认。
3.提交书面申请信息。税务机关确认纳税人的网上备案信息后，纳税人将要求《北京市税务局关于企业所得税收入备案管理有关问题的公告》（京国税发[2012]号）。 .5）提交的信息应提交给主管税务机关。有关详细信息，请参阅“企业所得税优惠提交信息清单”。
4.完成记录并签发收据。主管税务机关接收纳税人提交的书面备案信息，并将其与纳税人在线提交的备案信息进行比较，然后向纳税人开具纳税申报单。
（2）手动归档
1.填写表格。纳税人可以通过以下三种方式获得企业所得税优惠备案的备案表和核对表：
（1）在此网站上的“纳税人（A类）税收清单-汇款准备-优先备案”“企业所得税优惠报告材料清单”中下载相应的申报表或清单。
（2）登录北京市国家税务局网站-下载中心-文件下载-企业所得税优惠备案表（（3）到税务局领取备案表或清单
2.请存档。纳税人应当在规定的时间内向主管机关备案，并按规定提交相应的材料。
3.填写记录并出具收据。国家税务总局应当根据下列情况分别处理纳税人提交的税收优惠备案材料：
（1）如果提交的申请材料齐全，受理部门应开具收据。
（2）如果所提交的备案信息不完整，应一次书面通知纳税人更正材料的名称和要求，并阐明备案期限。
责任提醒
纳税人提交的信息应真实，准确和完整，纳税人应对提交的信息承担法律责任。。
如果纳税人的实际经营状况不符合优惠政策的条件，采用欺骗手段获得优惠待遇，而未及时报告享受优惠条件的，税务机关应当遵守《中华人民共和国税收征收管理法》及有关税收文件被处理。
编制季度公司所得税申报表A类的说明：
1.公司所得税的季度申报表（A类）
此表格适用于收集税收审计的纳税人。
帐户收款：
纳税人应根据其财务报表或经营状况，在规定的纳税期限内向税务机关申请营业额和收入。付款书应在规定的期限内向国库缴纳税款。这是中国广泛采用的一种征税方法。此收集方法适用于会计账簿，凭证和财务会计系统相对健全的纳税人，这些纳税人可以基于真实的会计核算，反映生产和经营结果，并正确计算应纳税额。
批准的收藏：
批准的收款是指当纳税人的会计账簿不完善，信息不完整且难以核对帐户或由于其他原因而难以准确确定纳税人的应纳税额时，税务机关应当采取合理的方式依法核算纳税人的应纳税额。一种收集方法。
该表的结构分为两部分：
（1）第一部分是从第1行到第16行，纳税人根据自己的预付款声明方法分别填写，其中：第2行至第9行填写了“根据事实进行预付款”的纳税人。 ;纳税人“根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付款”在第11至14行中填写；在第16行中填写“按照税务机关确定的其他方法进行预付款”的纳税人。
⑵第二部分是从第17行到第22行，由实施税收的企业填写。总公司在第一部分的基础上填写第18至20行；分支填充第20至22行。
1.纳税期间：从公历的1月1日到该季度的最后一天。
2.第1部分：R＆S
实施“根据事实预付款”：
企业应根据当期的实际利润确认预缴税款。
实施“根据上一个纳税年度的平均应纳税所得额预付款”：
如果难以在规定的期限内预付实际利润，经当地政府批准，可以按照上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴企业所得税税务机关。确定
预付款方式后，就无法在当年更改它。
①填写“根据实际付款”的说明：
“当前期间的金额”填写了当前季度的季度数：数据是从该季度的第一天到最后一天；最后一天的累计数字。
第2行“营业收入”：报告会计系统所占的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。
将第4行的“总利润”修改为“实际利润金额”。实际利润额的要求：如果本年度为亏损，则本年度的亏损额不得与上一年度的补偿额相加；补足后仍可盈利，并按差额补足；如果当前年度的利润不足以弥补上一年的亏损，则将其填为“ 0”，并在以后弥补差额。
在“营业收入”，“营业成本”和“实际利润”之间没有必然的逻辑关系。
第6行“应付所得税金额”：填写当期应付所得税的计算金额。第6行=第4行×第5行，第6行≥0。
第7行“所得税减免”：填写当期的实际所得税减免，包括减免过渡期，小型和小利润企业，高科技企业以及税务机关的过渡期税收优惠"批准或备案其他税收减免。第7行≤第6行。
第8行“实际预付所得税金额”：填写累计的预付公司所得税金额，而“当期金额”列未填写。
第9行“已补偿（可退还）的所得税金额”：填写应根据税法规定计算得出的应补偿（已退还）的预付所得税金额。第9行=第6行-第7行-第8行，当第9行<0时，填写0，则不会填充“当前期间金额”列。②“按照上一纳税年度的平均应纳税所得额预缴”，并填写说明：
第11行“上一个纳税年度的应纳税所得额”：填写上一个纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的海外收入。
3.第2部分：R＆S
国税发[2008] 28号《跨地区营业税缴纳企业所得税的征收和管理暂行办法》
总公司和分支机构应缴纳的企业所得税应分期缴纳，其中50％应由分支机构共享（第20行），总公司应缴纳50％。由总部预付的部分中，有25％存放在原地（第18行），而25％则预先支付给中央财政（第19行）。
总公司：第18至20行
第18行“要由总部共享的所得税金额”：填写汇总纳税总部。将此表（第1-16行）的第一个月（第1-16行）作为该月或季度的基本所得税金额。本期预缴所得税额，按股份的预缴比例计算。
（1）根据实际的预付款总纳税人总部：
行9×总公司应付款的25％
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值，汇总纳税人总部：第14行×总部应分摊预付款率的25％
（3）通过税务机关认可的其他方法预付的总纳税人总部：
第16行×总部应分摊的预付款的25％
第19行“集中分配的税收收入的税额”：根据此表第一部分的当月或季度的预付所得税额填写纳税人总办事处。 -16）。本期预缴所得税额，是根据财政集中分配税的预缴比例计算的。
（1）根据纳税人总公司的实际预付款：
第9行×中央政府集中分配的税率的25％
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值，汇总纳税人总行：第14行×中央财政集中分配税的预付比例25％
（3）通过税务机关批准的其他方式预付的总纳税人总部：
第16行×中央政府集中税收分配的预付款率的
第20行“分支机构的所得税金额”：根据此表的第一个月（第1-16行）（第1-16行），填写汇总纳税人总部，即预付款收入本月或本季度的税额为基数根据预付款比例计算的当期预缴所得税金额。
第9行×分行预付款比例的50％
（2）根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均值，汇总纳税人总部：第14行×分支机构分配的预付税率的50％
第16行×分行预付款比例的50％
第21行“分配比例”：根据“汇总纳税企业所得税分配表格”填写汇总纳税分支机构确定的分配比例。
分支：第20至22行
第22行“所得税的分配”：按照当前总行的申报表“该分支机构分配的所得税金额”×该表的第21行填写纳税分支机构的金额“分配比率”。