根据国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预付款纳税申报表（2014年版）及其他报告》的公告（国家税务总局公告2014年第28号），附件2“中国人共和国企业所得税月度（季度）月度预缴税款申报表（A类，2014年版）“在报告要求的第14行填写了第5条第1款的说明，（1）上一年度应缴纳的税额纳税年度对于利润总额小于100,000元（含100,000元）的小型盈利性企业，如果在预付时累计实际利润不超过100,000元，请在线填写并报告“实际利润”产品这种形式的10％和15％。13行≤第12行
（2）前一个纳税年度应纳税所得额在人民币100,000元以下（含100,000人民币）的小型盈利性企业，如果累计实际利润超过100,000人民币但不超过300,000人民币，上一纳税年度应纳税所得额在１０万元以上３０万元以下的小规模盈利企业，填写“实际利润额”与本表第１０行５％的乘积。第13行≤第12行。
1.是否可以预付所得税。由于这是预付款项，建议不要在预付款项时累计，而在年底时累计，否则会比较麻烦并且帐户不干净。
每日预付款
借：税费和应付所得税
贷款：银行存款
年末，“应纳税所得额”帐户的借方余额合计
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
也结转
借：今年的利润
贷款：所得税费用
2.是的，直接从“应付税款所得税”中扣除，资产负债表用负数表示。在年底应计之后，冲销了该负数。
3.如果应计，从理论上讲，应该在季度的最后一个月，以便符合应计原则。例如，第一季度所得税将在4月支付，并在3月底累计
4月预发货
如果可以在付款当月产生，则不是大问题。在付款的同时进行应计，以上输入被冲销。首先付款，然后付款。只要它们在同一个月内完成，顺序就不是原则问题。
1.按月或按季度计算预付所得税额：
借：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
3.新年4月30日之前的结算和付款，应缴纳的年度所得税减去预付税款，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
贷款：应归企业的应纳税所得额
4.支付年度结算并支付应付税款：
5.利润再分配
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借款：应付税款-应付税款
贷款：资本公积
贷款：所得税