税收基于累计利润总额* 25％-当年（根据会计年度）的预付款额。审计所得的收入×应纳税所得额×25％为应纳税所得额。其余与税收相同。
提款：所得税
贷款：应付税款-应缴企业所得税
工资：借款：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
1.第二季度指的是四个，五个，六个和三个月，该季度的收入减去该季度的相关成本和支出等于利润
2.无法弥补损失，只有在结清年终所得税时才能弥补。
3.需要季度预申报来填写季度公司所得税申报表。如果6月开户时该季度有利润，则会计分录为
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
借：今年的利润
贷款：所得税
付款后
借：应交所得税-应交所得税
贷款：现金（银行存款）
如果亏损，您无需进行会计分录
1.季度预付税的计算
根据税法的规定，企业在数月（季度）内预缴所得税时，应根据季度实际利润计算应纳税额；一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付款或通过国家税务主管部门批准的其他方法计算应纳税额的预付款（例如年度计划利润额）计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
2.企业适用的所得税率为0.1％。是否经税务局批准。如果获得了税务局的批准，则您的公司将被批准征收公司所得税。
借：所得税1000
商品：应纳税所得额1000
如果是经过审核的企业，则企业所得税的应税收入=总收入-总成本和总费用> 0，余额应按25％的税率缴纳企业所得税。企业所得税应纳税额=总收入-总成本且总成本<0，因此无需支付。企业所得税审计条目与企业所得税核查条目一致。
扩展配置文件：
企业所得税税率是25％的比例税率。
最初的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％，另外还有两种优惠税率。年应纳税所得额为30,000-100,000元的，税率为27％，应纳税所得额为3万元以下的税率为18％；经济特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15％。
外商投资企业的所得税率为30％，另加3％的地方所得税。新的所得税法规定法定税率为25％。内资企业和外资企业相同。国家需要15％的高科技企业，20％的小型和营利性企业以及20％的非居民企业。
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
应税收入=总收入-允许扣除
公司所得税的税率是根据法定税率计算公司所得税的应纳税额。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的《中华人民共和国所得税法》规定，一般企业所得税税率为25％。