[案例]公司业务经常使用甲公司董事长的别克家用车，因此董事长决定以20万元购买该车，但由于转让手续，公司必须缴纳相关税款超过1万元人民币，感觉不经济，因此尚未办理车辆转让手续。根据新的会计准则，实质比形式更为重要，公司财务部门以银行转帐付款收据，个人收据和购车发票复印件等附件为基础，在购货中购买20万元“固定资产”账户支出折旧如期计提。目前，该公司2009年的税收结算工作正在进行中。请问：A公司的上述待遇正确吗？可以在税前扣除折旧吗？如何规避税收风险？
[分析]上述处理方式在会计或税收方面不可行。1.根据“基本会计准则”的合法性要求，作为会计基础的原始附件必须具有最低限度的正式要求，而不仅仅是其经济实质。没有获得转让交易发票就违反了购买二手车的规定。《中华民国发票管理办法》的有关规定。即使您查看经济实质，在会计核算中有什么证据证明所购车辆属于公司用途呢？2.企业购买的资产必须具有真实和合法的证明，才能预先缴纳所得税。白条所产生的费用不得在所得税前扣除。更重要的是，根据《财政部和国家税务总局关于个人购置房屋或其他财产的企业征收个人所得税的批复》（财税[2008] 83号）和国家税务总局的批复。外商投资企业和外国企业的税收关于印发实物给职工福利如何计算和征收个人所得税问题的通知（国税发〔1995〕115号），
节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每个公司应缴的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
老板的一些想法可能需要改变...
老板很久没收税了
许多老板认为他们“节税”。实际上，它们是“避税”甚至是“逃税”。这些老板正疯狂地冒着触犯法律的危险，无意中陷入了深渊，失去了自由。
在过去的几年中，每个人都在谈论“避税”，许多机构一直在用“合理合法”的旗帜向企业传授“避税”。但是，随着税法的不断发展和完善，“避税”的作用变得非常薄弱。坦率地说，“避税”与为自己取名并深入研究法律无关。
在2019年，国家颁布了许多针对民营企业的优惠政策，包括减税，减费等，这些都是从企业的角度出发，以有效地为经营者谋取利益。问题是，哪些老板可以享受这项福利？当然符合税法要求的老板！当时，国税局仅捕捞大鱼，一些大型“逃税”事件的肇事者被枪杀。附加税，滞纳金和重罚以及其他一些罚款。在2019年，情况有所不同;国家在支持民营企业发展的基础上，加强了对财税的检查。互联网一旦中断，即使是小鱼虾也不想逃脱。
许多民营企业的老板继续逃税和逃税，因为他们不了解财政和税收知识，并且他们的财政思想无法跟上。在这种环境下，这些企业根本无法生存。
难以避免的“私人避税”
这些老板的“财务和税收思想”无法跟上，他们中的许多人都在利用“私人家庭”来避税。一方面，他们“区分公共和私人”，并认为公司的钱是自己的钱：公司缺少钱，补贴自己的钱；如果他们缺钱，他们会将公司的钱用于紧急情况。另一方面，这些老板认为可以通过将钱存入“私人家庭”来避免征税。
考虑到这一点意味着您知道这是非法的，并且它根本不会消失。
更不用说“区别公私”的严重危害，而只说“私避税”，我想提醒这些公司：在2019年的税务审计中，税务局不仅会检查公司的帐目，但也要重点审核公司法人代表，实际控制人和主要负责人的个人账户！焦点！一旦经过审计，交税是一件小事，您必须支付大量的滞纳金和税收行政罚款；如果情况严重且数额巨大，则必须承担刑事责任！
3000多家从事税务调查的公司
今年4月1日，黄金税的第三阶段启动了。金税第三阶段的一项重要任务是通过“互联网+大数据+云计算”检查企业的逃税行为。这等效于为企业安装隐形监视和电子眼。任何不合理和不匹配的数据都将在系统的放大镜下消失。
根据统计数据，在2019年第一季度，全国各地各级税务部门共宣布了3,467起违反税收的“黑名单”案件。共有4,778人参与其中。触及政策红线的企业处于危险之中。
只有一种节省税款的方法
公司税收分为三个级别：逃税，避税和节税。
“逃税”是非法行为，“避税”是一种高风险行为，会擦掉球；其中，只有“节税”才是税务局唯一合理，合法和鼓励的做法。
从“逃税”到“节税”的过渡是一个困难的过程，它不仅测试企业的适应性和适应性，而且还检查老板的财务和税收意识以及财务和税收思想。
当其他老板已经以合理合法的方式“合法合法”时，他们所有的钱都是“白人”。在这个时候，追逐利润也是一种享受。但是，那些仍在“逃税”和“避税”的老板会努力地开展业务并担心其“安全性”。
在税收筹划计划中，有必要综合考虑税收筹划计划的采用是否会为企业带来绝对的利益。在制定决策时，公司经理必须首先从运营决策阶段和业务运营阶段开始，考虑税收结果，并做好税收工作计划实现预期的经济和税收效果。管理决策既是管理者的权利也是义务。商业决策通常是企业未来发展的重要组成部分，也是最重要的税收筹划环节。下面我们以案例说明税收筹划对决策有效性的重要影响。
国家对房地产市场进行宏观调控。市民在观望，房地产交易量持续下降。一家房地产开发公司的经理决定采用一些促销方式，以加快资金返还。在设计销售计划时，公司面临以下两种选择：（假设房屋价格为100万元人民币，汽车价值10万元人民币））：
选项1：“在促销期间买房子买车”。
选项2：“促销期间原价降低10％”。
通过以上过程，经理进行了初步分析：对于方案1，如果客户以100万元购买房屋，则必须放弃汽车并花费10万元，因此房地产公司有净收入。余额90万元；对于选项2，如果在促销期间为客户提供了原始价格10％的折扣，则净盈余为100×（1-10％）= 900,000人民币，因此这两个选项之间没有差异，并且两者是可以接受的。
但从税收的角度来看，该计划有其优点和缺点：
方案1：对于一家房地产公司，如果您以100万元的价格出售房屋，则需要缴纳100×5％= 50,000元的营业税，城市建设税和5×（3％+ 7％）= 50万元;
由于房地产公司使用100万元和10万元购买汽车并免费将其赠予客户，因此按照增值税条例的规定：企业将购买的商品免费赠与他人，好像在卖商品，并征收增值税。
因此，有必要支付更多的增值税：10×17％= 17,000元。
由于房地产公司免费将汽车捐赠给客户，因此客户的收入应作为20％的个人所得税的“附带收入”支付，房地产公司有义务扣留和工资。也就是说，房地产公司还需要代表客户缴纳个人所得税。因此，有必要为客户多缴纳个人所得税：10×20％= 20000元。
由于房地产公司代表客户支付了人民币20,000元的个人所得税，因此根据所得税法规不能在扣除公司所得税之前将其作为费用扣除，因此必须支付2×0.33 = 66万更多的企业所得税。
房地产公司需支付100×0.05％= 0.05万的印花税。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：100×3％= 30,000元，
印花税：100×0.05％= 5百万。客户共支付30,500元
方案2：以特惠价格的10％出售，即以90万元出售，因此您需要支付90×5％的营业税= 4.5万元，城市建设税和额外的4.5×（3 ％+ 7％）= 45万元;缴纳印花税的90×0.05％= 0.4亿元。
对于客户，房地产销售需要缴纳契税：90×3％= 27千元，
印花税：90×0.05％= 0.45万元。客户共支付27500元
由此可见，方案1所缴纳的各种税额要比方案2所缴纳的税额更大。方案2对房地产公司或客户而言更为有利。
从上述情况可以看出，各种计划实际上可以满足管理者的最终需求并达到其预期目的。但是，如果考虑到税收方面的考虑，则该计划的优缺点将被强调。
随着第三阶段黄金税的逐步实施，公司税收部门的税收控制越来越严格。最近的税制改革包括将政府的调整，例如五种保险和一项基金纳入税收，这也大大增加了企业的经营负担。因此，企业还需要更多的合法节税方法来降低其运营成本。（因为税负很大）
关于合理的避税，现在在拥有巨大税收和政策利益的国家注册新公司变得越来越普遍。并通过新公司开展业务。如您所知，许多大公司都在国外注册公司。这不仅有利于节省运营成本，而且许多企业所有者还希望将来在纳斯达克等外国证券平台上促进上市和融资。
但是，并非所有企业所有者都拥有在公司上进行此类运营所需的精力和财力。对于现有业务，使用外国公司进行业务也很不方便。因此，使用国内财务或税收优惠平台进行公司运营是最佳选择。
在范冰冰的逃税行为发生之前，例如在霍尔果斯这样的边远地区，中央政府提供了强有力的支持，权力下放的产业或经济园区受到人们的追捧。如果公园位于少数民族地区会更好。这样的公园空前强大。许多公园已经具有很高的保留率，并且一些地方政府直接将全部的国家土地退税返还给企业，以满足其绩效要求。
这样的操作对企业来说是前所未有的折扣。这就是为什么Horgos有这么多明星公司。但这也使许多人有机会找到一个漏洞。虚拟发票，数百家公司的地址等也使园区本身面临巨大风险。范冰冰的偷税漏税事件曝光后，中央政府对许多高额退税园区进行了整治。
许多公园也失去了促进投资的资格，甚至负责人也被追究责任。幸运的是，保留了符合投资条件的园区，或者限制了投资行业的条件，限制了地方政府的保留权，或者进行了更严格的税收工商监管。简而言之，高福利公园曾经是公司专用的，彼此之间很难见到。
以新园区为例，重庆万州吴桥工业园区是17年底新建的工业园区。过去，新公园的退税将是可观的。但是，由于一系列事情和国家税费的调整，园区的优惠实力只能说是可以的，但仍达不到新园区的标准。
万州吴桥工业园区的优惠政策
关于注册地址，过去，公园的地址中有数十家公司。万州吴桥不仅是一家有地址的公司，而且该公司必须配备家具，并且某些行业需要计算机。尽管这是标准化的，并且被认为可以降低企业和园区的风险，但是这也增加了园区的成本。
由于这些标准化操作，如果重庆的大部分个体工商户被取消或无法发行票，万州吴桥工业园区仍将能够处理和发行个体工商户的发票。但是，独资企业的税收检查更加严格，公园拥有的独资企业数量也受到限制。
在万州吴桥，相对较小规模的纳税人和一般纳税人要顺畅得多。在小范围内，也可以进行所得税批准。这对于企业来说是极为有利的。但是，必须有一定的限制和行业差异。
万州是一个无法注册许多公园的贸易行业，是可行的，而受国家限制的金融和房地产等行业则不可行。许多有资格要求的行业（难以处理的行业）也有限制。
以煤炭行业为例，有限公司可以进行所得税核查，并且可以核算为1％。但是，前三个月需要全额支付税款，且输入额必须超过50％。尽管有很多要求，但合格的公司可以顺利开具发票，园区也可以控制风险。
简而言之，在严格控制的背景下，选择合适的园区来节省企业成本非常重要且严格。略微无法操作的操作也会给企业带来不必要的税收甚至法律风险。
依法纳税是每个公民的义务。在中国，可以说征税是所有富人的噩梦。自第三阶段黄金税实施以来，电子税收的征收和管理已经实施，统一了全国土地税收征管应用系统版本，并建立了统一的中国的税收服务平台已经实现了国家税收数据的高度集中，进一步规范了国家税收执法，因此可以说逃税和逃税基本上可以说再见了，有钱人将面临中文版的衰落CRS并让隐藏资产消失。，然后考虑通过保险的避税功能尽可能减少税额。
保险产品的避税功能主要涉及两种税，一种是遗产税，另一种是个人所得税。
01
保险节税功能的遗产税
受益人收到的保险金属是遗留物吗？最高人民法院关于保险利益是否可以作为被保险人遗产的答覆：
1.根据中国保险法规有关规定的精神，被保险人的财产是否可以包括个人保险利益，取决于被保险人是否指定了受益人。委托受益人的，被保险人死亡后，应当向受益人支付人寿保险费；如果未指定受益人，则人寿保险费应在被保险人死亡后视为遗产，并可用于偿还债务或赔偿。
2.财产保险不同于人寿保险。财产保险不存在指定受益人的问题。因此，财产保险金属属于被保险人的财产。
《中华人民共和国保险法》第42条：
被保险人死亡后，在下列任何情况下，保险金应视为被保险人的财产，保险人应按照保险金的规定履行支付保险金的义务。中华人民共和国继承法：
（1）收款人未指定，或者收款人的指定未知且无法确定；
（2）受益人先于被保险人死亡，并且没有其他受益人；
（3）受益人依法丧失了受益权或放弃了受益权，没有其他受益人。
如果受益人和被保险人在同一事件中死亡，并且无法确定死亡顺序，则假定受益人首先死亡。
这一段的意思很简单。如果在保险合同中未指定受益人，则保险金为被保险人的财产。
如果是遗产，则被保险人在其一生前都有债务，那么愿意接受继承权的受益人也需要在被保险人之前承担债务。换句话说，在债权具有偿还债务的优先权之后，法定受益人可以收取剩余部分。但是，如果指定了受益人，则被保险人的死亡保险金应在受益人的财产内，并且无需偿还被保险人的债务。
因此，如果要使用保险产品来逃避遗产税，则必须满足两个条件：
（1）产品必须是针对人类生命的人寿保险；
如果是定期人寿保险，则到期后，被保险人仍然活着，将保险金计入被保险人的资产，将被保险人的死亡计为遗产。
（B）指定保险合同的受益人。
这里的受益人是指死亡的受益人，即保险人指定的在其去世后从保险公司获得赔偿的人。
02
个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》第4条第5款规定，对保险赔偿免税规定了明确的定义，保险赔偿免征个人所得税。
这里应注意，个人所得税免税仅是保险索赔，并不适用于所有保险单。而且这里的保险利益和保险补偿是不同的，保险利益不是补偿，具体是指投资保险的股利和利息。
保险索赔是指客户离开保险后收到的索赔。通常，他们指的是重大疾病的保险金，事故保险的医疗费和死亡赔偿金。
因此，保险“避税”通常可以避免针对非股息的保险索赔。
但是，该政策的其他好处，例如到期付款，奖金和帐户价值升值，在法律上是模棱两可的，并且尚未在司法实践中征收。
在我国，由于国家尚未明确规定应征收遗产税，因此并未合法使用保险来避免税收。相反，它仅在深圳进行了试点工作。目前，只有《个人所得税法》的有关规定规定，保险索赔免征个人所得税。
但是，在国外，使用保险合规性来避免遗产税一直很普遍。富裕的外国人购买高价值的人寿保险，可有效避免由于大量资金和财产扣押而产生的利息所得税和遗产税。同时，保险公司指定受益人的独特方法也可以有效避免财产纠纷。对于富人而言，尽早计划一生的财富是您自己和家人的明智选择。
但是，保险系统设计的初衷并不是要帮助债务人实现避税。不论是在大陆法系还是在香港法律规则内，保险的性质都是分担损失和经济赔偿。
中国保监会第134号文件《中国保监会关于规范人寿保险公司产品开发和设计行为的通知》要求保险业恢复其原始资源，即保险业的核心。这是让人寿保险恢复其原始来源，从而使保险真正使人民受益群众。
一个人的一生是冒险。
一个人最大的风险是什么？无非就是死亡和疾病。
尽管保险无法防止风险的发生，但是保险可以为您分担风险，并将风险造成的损失降低到最低程度的金融工具。通过投保适当的保险类型，您可以在发生事故和疾病时减少我们的负担经济损失。
根据中央电视台发布的“ 2018中国经济生活调查”，保险投资已连续三年成为理财的首选，这意味着保险在我们的生活中变得越来越重要。