建议应计,否则第四季度的所得税将记入下一年,影响当年的利润。
通常,所得税的预付款每季度报告一次。只要企业是有利润的,则在应计时借入分录:所得税支出贷款:应纳税所得额代扣代缴税款:借贷应纳税所得额所得税借贷:银行存款
是按月还是按季度累计,取决于税务机关确定的收取方式。如果按月收取,则应按月累计;如果按季度收取,则应按季度收取。通常情况下,中小企业每季度预付一次,每季度应计一次。如果税务机关未将您的单位列为每月预付款单位,则所得税将按季度计提。