外资企业在税收筹划中需要考虑很多因素，企业具有不同的特点和重点。
注意跨国业务策略和管理模型
外国公司在计划征税时，必须首先考虑将其全球运营策略和管理模型与其海外总部相匹配。如果外国公司仍处于销售其海外产品和占领市场的阶段，则必须集中精力制定关税和增值税计划；在加强售后服务和特许经营权转移的阶段，必须注重商品和服务的混合销售。计划，特许权转让的预提所得税，无形资产转让的营业税规划；在发展到生产，管理和建立研发区域中心的阶段时，有必要重点关注企业所得税的优惠政策和最轻的税收负担的总体规划。
例如，在此阶段，一些跨国公司在线下载软件，在线执行在线升级和维护以及计划关税和相关的营业税。已经全面考虑了几种税收类型。
考虑企业组织形式和职能
外国公司在计划税收时，还应考虑其在中国的组织和职能。我们知道，在中国，外商投资企业和外国企业的法律地位是不同的，因此它们的纳税义务也不同。外商投资企业在中国承担无限的税收责任，外国企业在中国承担有限的税收责任。不仅如此，外国公司不可避免地受到中国市场准入程度的限制，也就是说，不同类型的外国企业组织必须得到相应的外国经济贸易部门的批准，其业务范围也必须得到其批准。工商管理部门。
因此，在进行税收筹划时，必须充分考虑外贸，工商和特殊行业主管部门的规定。这样，可以减少由于国家管理的其他方面而引起的税收筹划风险，并且可以在合法和合规的前提下保证税收筹划方案有效。
例如，该国在法律咨询，人力资源服务和其他特殊行业方面有一定的限制。通常，外国公司只能以代表处的形式在中国开展业务。在代表处的税收管理中，税收通常以将收入转化为资金的特殊方式征收。代表处的这种征税方法会计简单，可以确定税收负担。因此，税收筹划只能根据其支出进行。如果超出代表处的业务范围，收入和交易的税收筹划将带来其他风险。
当然，随着外国公司在中国的发展以及国家政策的变化，也可以考虑使用更复杂的企业组织形式来享受特定的税收优惠。例如，中国最近授予外国投资公司研发，销售以及进出口公司产品和其他功能的进出口权。因此，他们还享受税收优惠政策，例如研发费用，扣除额，再投资返利等，因此许多原始的壳仅具有法律意义。投资公司还可以计划进行实质性业务以享受某些税收优惠。
了解国际税收协调和中国现行税收制度
对于从事税收筹划的外国公司，他们必须考虑与其海外总部税收安排的协调与合作。鉴于不同国家的税收制度不同以及签署不同的税收协定，税收协调尤为重要。例如，许多拥有跨国公司海外总部的国家已经签署了多边税收转移定价协议，例如预先定价法。一旦签署，它们将保持稳定数年。因此，在进行生产，投资，分销和产品进出口时，我们的外国公司必须充分考虑与其海外总部签署的预先定价法的协调与配合，否则会影响公司的全球既定税收计划，并且不必要地征税。调整。
外国公司在计划税收时，还必须考虑中国目前的税收制度，税收的实际征收和管理水平，甚至是一些当地的特定财政政策。例如，出口退税是企业的一项重大税收优惠。从理论上讲，应增加在中国购买的原材料总量，以增加退税额并降低出口产品的成本。但是，中国实际的出口退税需要很长时间，而且审核过程它更加复杂，并受到当年出口预算的限制。因此，外国公司需要计算退税金额的时间价值，并充分考虑退税计划的及时性和成本。
此外，中国的一些经济特区已实施了部分已缴税款的退还以及一些地方减免税的优惠措施。其中一些让步不是标准化的，甚至是非法的。这也需要在税收筹划中仔细考虑。
分析财务管理方法和人员素质
外国公司在计划税收时，还必须考虑其现有的财务管理方法和人员素质。一般而言，外国公司使用一套全球集成的财务计算机化软件，可以确保跨国公司财务信息的快速有效管理。在此基础上，它们还考虑了一些国家的特殊税收要求。这种财务管理报告系统与税收征收和管理要求必然有所不同，但只是程度不同。因此，为了完成相应的税收筹划目标，外国公司经常需要准备满足中国税收法规特殊要求的计算机辅助软件，甚至有些公司需要执行复杂而细致的工作。手动汇款和汇款工作。目前，税收筹划必须考虑这种联系与合作的效率和成本，特别是对于税收管理人员较少，税收管理经验较少的公司。否则，即使对世界排名前五位会计师事务所的员工的税收筹划进行了巨额成本，其在具体实施中也会大打折扣，而这种收益将不值得。
1. EPC项目相关概念
EPC（工程采购建设）工程项目是指按照合同规定的项目总承包商，承担工程建设阶段的所有工作，例如设计，采购，施工，性能测试，试运行服务等对质量，安全性，施工时间和成本全权负责。EPC总承包项目一般是投资规模大，建设周期长，技术相对复杂的项目。合同通常是固定的总价，项目实施过程中的大部分风险由总承包商承担。
2.海外EPC工程项目产生税收风险的原因
税收风险存在于税收管理的整个过程和环节中。海外EPC工程承包项目存在很多税收风险的原因，主要体现在以下几个方面。
（1）由于各国的政治制度，经济发展水平和战略存在差异，因此各国的税收制度和征收方法也存在很大差异。公司不了解项目所在国家/地区的税收系统和收税方法。
（2）企业缺乏初步计划，还没有选择合适的合同主题或组织形式。
（3）在项目实施期间，未对基本计划给予任何关注，未依法处理税务事务，并依法享有税收优惠。
3.应对海外EPC项目承包项目的税收风险的策略
（1）项目跟踪阶段的税收风险应对策略
对于海外EPC项目，从跟踪阶段开始，有必要对税收管理进行调查和调查，包括地方税收实体法和程序法。与税收风险有关的调查的主要内容包括：项目所在地国与中国及其他国家之间的税收协定，重点是税收协定中的税收保护或优惠规定；项目所在国家/地区的税法体系，以确定相关税收种类，注意税收优惠政策和申请处理条件，程序等；有关项目所在国家/地区引进技术和设备的法律法规；项目所在地国家/地区的进出口法律法规，以及进口设备材料的税收优惠政策。
（2）报价和合同谈判阶段的税收风险应对策略
1.比较和分析税收成本，以确定最佳计划。
力求在商业合同中明确指出，项目所在地国家/地区的所有税费将由所有者承担。
如果必须由承包商承担，则必须仔细研究招标文件，阐明该项目是否符合相关的免税规定，阐明可以免税的税种以及需要的免税程序待处理；及时为业主澄清模糊的条件研究阶段的税收筹划建议，分析项目各个环节涉及的税收类型，计算各种报价方案的税收成本，比较并确定最佳项目报价策略。
2.合理进行合同拆分。
经所有者同意，企业可以利用EPC合同的特殊性将EPC合同合理地分为EP部分和C部分。在总价保持不变的情况下，将采用适当的不平衡报价，以适当减少建筑和安装部件的比例，在项目所在国保持公司的盈亏平衡或适度利润，避免不必要的风险。在项目所在地的国家征税，并降低EP其中一些人在项目所在地的国家/地区缴纳预扣税。
3.选择一个合理的合同签署实体。确定
合同的税收条款和总价后，有必要考虑选择最佳的合同签订方来签署业务合同，以使项目的税收负担最小。设立海外机构包括海外代表处，分支机构和子公司。承包企业应分析自身和项目的具体情况，并选择最合适的机构形式进行注册。例如，EP部分选择由国内母公司或位于低税区的子公司签署； C部分可以选择由母公司签字，也可以根据企业的战略发展需要，选择在项目所在地的国家建立独立的法人子公司并签字。实施。
（3）项目实施期间的税收风险应对策略
签订EPC合同后，大多数相关的税收风险已经形成。合同实施阶段应对税收风险的主要策略是缓解风险和转移风险。具体措施如下。
1.做好与国内有关的优先备案，避免双重征税或过多纳税。
签订合同后，企业应及时到当地税务机关申请签发《中国税务居民身份证明》，并申请税收协定规定的有关待遇。
根据国内关于“增值税改革和增加”的暂行规定，总承包合同中规定的设计部分可享受零增值税率的优惠待遇，有关税务机关应申请有关证明。 。对于建筑和安装部分，应根据新的营业税规定及时完成营业税减免备案手续。
2.建立适用于国内外管理的两套会计系统。
对于同一个经济业务，两组帐户在输入形式，输入内容，成本范围，税基等方面是不同的，但是仅使用两种不同形式的帐户处理，但在会计中会计处理的目的和原则基本相同。根据越南税法，当地永久性代理商从中国旅行社订购的机票不包括在海外项目的费用中。这部分实际成本需要包括在国内总账中。
3.选择合适的分包商和供应商来转移税收风险。
在确定合格的海外建筑和安装供应商时，应在相同条件下，优先选择项目所在国家的当地合格分包商或国内企业的分支机构；服务合同（包括材料采购和工程包装等）应含税。当地供应商的结算和付款应与他们提供的合格票据挂钩，并且应严格按照当地税收法规履行预提义务。项目所在地的服务合同应尽可能实行当地支付。
4.建立税收风险预警报告系统。
企业应根据海外项目税收环境的复杂性和公司自身的风险偏好，建立税收风险预警报告系统，包括常规税收风险预警报告和特殊税收风险报告。定期的税收预警报告应该对过去时期存在的税收风险和下一时期可能存在的风险进行全面分析。特别税收预警报告是针对持续经营的特殊，紧急和严重影响而编写的，应及时以书面形式向公司管理层报告。
5.海外税收管理本地化。
聘请熟悉当地税法，经过严格工作并遵守职业道德的当地会计师，以根据项目所在国家/地区的税法处理国外税务帐户业务。从税务登记，账簿凭证处理到相关票据的发行和收取，都需要严格管理，以确保及时申报，正确申报和及时缴纳税款。您也可以聘请当地税务会计师事务所来协助审核和准备当地税务部门要求的各种税务报表。海外税收管理本地化后，很容易通过地方税务部门的审查。此外，在已签署税收协定的国家中，公司应立即获得项目所在地国家主管税务机关签发的具有年度企业所得税性质的纳税凭证，并对海外项目账户进行年度专项审计允许在领土内扣除所得税。
（4）项目结束时的税收风险应对策略
项目结束后，有必要清理税收，发现工作死胡同，及时缴纳所有税收，并消除被罚款的风险。与地方税务审计部门合作，及时取得纳税证明。与项目有关的税务文件应存档和组织。总结整个项目实施阶段的税收筹划工作，并为后续项目提供参考。