企业所得税的调整只有两部分,一是扣除项目的调整,二是收入的调整。具体而言,它涉及太多方面,不能一一列举。像扣除项目一样,根据税法不能在税前扣除的项目,不能根据税法在税前完全扣除的项目,除了今年以外可以扣除的项目,减去未扣除的金额在今年的前一年。收入,例如销售收入,免税收入等。
增值税是一种额外价格税,在计算所得税时不能扣除;
允许按不超过当年销售(业务)收入15%的部分扣除广告费,即1200 * 15%= 182万元可扣除广告费180万元;
来自质量检验部门的罚款是行政罚款,不可扣减;
总利润= 1200 + 36-6-700-180-40-120-90 = 100
应缴所得税= 100 * 25%= 250,000元
总收入= 3000 + 500 = 3500万元,当年允许广告支出3500×15%= 525万元,税收增加= 600-525 = 750,000元允许的商业娱乐支出= 3500×0.5%= 175,000人民币和人民币500,000元中的较低者,税收调整增加= 50-17.5 = 325,000财务费用超过贷款利率= 5%-2%= 3%,税收调整增加= 1000×3%= 300,000员工福利费14%= 200×14%= 280,000人民币,税收增加= 30-28 = 20,000人民币工会基金应计比率2 = 200×2 = 4元,税收增加= 6-4 = 20,000人民币员工教育经费拨付比例为2.5%= 5元,调税增加额= 10-5 = 50,000元营业外支出200万元,允许税前缴纳100万元,调税增加额= 200-100 = 100万元2008年度会计利润= 500万元应交企业收入= 500 + 75 + 32.5 + 30 + 2 + 2 + 5 + 100 = 746.5万元应交企业所得税= 746.5×25%= 18662.50万元预缴企业所得税= 12.5万元。 2008年应返还企业所得税= 186.625-125 = 616.2万元。