产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税上交
时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
应纳税额= 4000000 * 2%= 80000
付款后
借:应交税费-应交企业所得税100 000
贷款:银行存款10万
帐户
借:所得税费用80 000
贷款:应付税费-应缴企业所得税80 000
在这种情况下,应支付税费-企业所得税。此帐户为借方余额,表示本月已缴纳了更多税款,以后的月份可缴纳的积分也更少。