国内外避税案例

提问时间：2019-11-26 21:46

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admin 2019-11-26 21:46

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跨国企业在华并购避税的案例

在母子公司的管控体系中，最关心的无疑是财务管理和控制，因为财务数据指标是母子公司管控成功的重要指标，也是母子公司的核心管理和控制。

母公司集中管理的基础是对以下权利的财务控制：

（1），母公司对投资和收益的最终决策权分配子公司；

（2），母公司对其子公司的监管权，子公司执行母公司统一的会计制度和会计政策；

（3），母公司具有子公司的财务监管权。

1.跨国公司避税的动机-超国民待遇引起的税收漏洞

跨国公司在进行合理的财务控制之前将首先研究该国的国情。。根据具体情况的分析，公司将结合公司的发展战略，建立合适的财务管理模型。

《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，营业期超过10年的生产性外商投资企业，自获利年度起的第一年和第二年免税。开始征收企业所得税，第三至第五年将企业所得税减半。

对于这些公司，有两种避免纳税的方法：一种是亏损，但只有两年的利润。

跨国公司不得采用上述业务方法。跨国公司有专门的律师来研究各国的政策及其漏洞，并结合各种成本分析来进行非常合法合理的财务管理和控制。配合实施横向战略。

2.跨国公司如何避免税收

在研究跨国公司在中国的避税方法的过程中，我们发现跨国公司的强大财务管理和控制能力非常好与总体战略和横向战略保持一致，并通过其全球集成的财务管理和控制系统，可以成功地实施他们制定的避税计划。那么，他们使用什么方法来避税呢？

（1）价格转移

从实践中发现的问题来看，企业逃税主要有以下几种方法：首先，在跨境贸易，出口夸大和进口方面轻描淡写在减税或免税期间将利润转移给企业，或者已通过免税和免税期间的外商投资企业因出口少报和进口多报而处于亏损或边际利润状态。就前者而言，企业是在逃避海外税收，而不是中国税务机关关注的重点，但它通常是洗钱或热钱流入该国的重要渠道。就后者而言，这损害了中国的税收基础。在经济全球化的大趋势下，跨国企业广泛采用的这种方法应成为中国海关和税务机关关注的重点。

例如，河北某食品公司2005年主要产品的国内销售价格为71元

增值税和营业税的避税与反避税案例

使用当期销项税额的避税情况

使用“链接”的避税计划的情况

使用“分散优势”的避税计划的情况

情况

哪位大虾请提供一下国际避税与反避税案例分析资料嘛？

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国际避税方法分析

这家美国Isiya跨国公司已在避税天堂百慕大建立了Imay子公司。 Isla向英国出售了一批货物，销售收入为2000万美元，销售成本为800万美元，美国所得税率为30％。伊西亚（Isiah）将交易的收益转移到百慕大公司的帐户中。由于百慕大没有所得税，因此该收入无需缴税。

根据正常交易的原则，Isiya在美国应缴的所得税为：

（2000万至800万）×30％= 360（十一千元）

Yesiya并未通过“虚拟避税天堂”在公司的美国帐簿上显示此交易。尽管百慕大的Imi子公司有收入且免税，但是如果Imi子公司使用此账簿收入投资，则所得税也可以免除资本所得税；如果Imi子公司将此收入分配给其他公司和企业，则应缴纳赠与税。这就是避税天堂的好处。

[案例284]

American Manfred Co.在中国和日本有两个分支机构：Jinang和Qingyi。美国，中国和日本的企业所得税税率分别为35％，30％和30％。美国允许对次国家级税收抵免，但抵免额不能超过同期美国税率计算出的税收额。假设一年一度的Mantra公司在美国实现应税收入2400万元人民币；金刚公司在中国的应税收入为500万元人民币；青衣公司在日本损失了100万元人民币。为了减轻税收负担，曼特夫采取了以下措施：降低青衣公司的原材料价格，使青衣公司在日本的应税收入从0变为100万元。

让我们分析公司整体税收负担的变化。

1。正常交易中的税收负担

（1）中国金刚分公司缴纳的所得税额：500万×30％

= 150万元

{ {}}在美国的可抵扣额度：500万×35％= 175万元。

的实际可抵扣税额为150万元。

（2）庆义分行已缴纳所得税，在美国的可抵扣限额为0。

（3）曼特夫公司的总信用额：150万元人民币+ 0 = 150万元。

（4）Mantefu支付的美国所得税金额：

（2,400万+ 500万）×35％150万= 865万

{{ }} 2。 {1} {1}交易异常情况下的税收负担（1）中国金刚分公司缴纳的税额：300万×30％= 90万元

金刚分公司美国的信用额度：300万×35％= 105万元，