是按月还是按季度累计,取决于税务机关确定的收取方式。如果按月收取,则应按月累计;如果按季度收取,则应按季度收取。通常情况下,中小企业每季度预付一次,每季度应计一次。如果税务机关未将您的单位列为每月预付款单位,则所得税将按季度计提。
1.如果每个季度都要缴纳所得税,则需要累计,结转并支付分录。如果不计提,一方面,净利润的真实数据不能反映在利润表中;另一方面,借方余额始终记在“应交所得税”科目中。2.帐户处理(1)在本季度末借入:所得税贷款:应交所得税-(2)在本季度末借入:本年度的利润贷款:所得税(3)在下一次付款时借入月:应付税收收入税收贷款:银行存款等
您的公司每季度支付一次公司所得税。在季度末结转利润时,应将每个损益表的金额转入“本年度利润”帐户,以平衡损益表。结转“年度利润”帐户的贷方余额为当期实现的净利润。
季度末应计所得税
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应缴企业所得税
季度末结转
借:今年的利润
贷款:所得税费用
在下个月的15天内宣布预缴公司所得税
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款