可以在财务报表中填入预付款或其他流动负债，在表三的第40行中填入最后清算的增加额，其他扣除项目是非法票据。
在公司所得税季度申报中，可以按照账面利润申报，不需要进行税收调整。但是，在年度申报中，预扣费用的余额必须增加当期应纳税所得额。
就像您说的那样，在季度报告的情况下，如果有应计费用余额，则账面利润为负，并且不征收所得税。但是，如果年度申报表中仍有余额，则必须进行税收调整。调整后的收入为正数的，应当依法纳税。