如果批准收款，则没有收入也无需缴纳所得税。批准的收款是B类表格，只需在收入列中填写0。
填写“企业所得税年度纳税申报表”第五种形式
1.免税收入2.合格的居民企业之间的股本投资收入，例如股息和股息（即第3行）
会做。
所得税的会计分录：
1.在第一季度末，根据第一季度的总利润乘以适用的税率，在计算应付所得税时：
借：所得税
贷款：应付税款-应付所得税
2.在第二季度末，根据第一季度和第二季度的利润总额乘以适用的税率，再减去第一季度的已支付金额，计算应缴所得税。付款时间：
3.在第三季度末，根据第一季度，第二季度和第三季度的总利润乘以适用的税率计算应付所得税。扣除最近两个季度的付款金额后，付款时：
4.年末，根据当年的利润总额，按照应税法进行增减调整后，为应纳税所得额，按当年应纳税所得额计算应纳税所得额乘以适用的税率，减去前三个季度偿还金额为：
如果在整个年度的最终决算后多缴了所得税，即当四分之三的应付金额大于全年的应付金额时，应进行相反的输入并退税应申请。