根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额应按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,税率20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
在月度季度报告中,企业所得税是根据利润表中的会计利润计算的。要在年底之前计算所得税,应将会计利润调整为应纳税所得额,然后根据调整后的应纳税所得额(利润数量)计算所得税。
1.法定税率
纳税人的应税金额是根据应税收入计算的,税率为33%。
第3条
第二级和第二级护理税率
年应纳税所得额不足3万元(含3万元)的企业,暂减18%的所得税;年应纳税所得额不足10万元(含10万元)的3万元以下的企业,暂减27%的税率。
企业所得税:1.审计收款:公司一季度的最后一个月,所得税费用和附加费用可扣除的各种扣除额,最终利润乘以25%; 2.批准的收款:每笔季度损益,每个季度必须缴纳一定数额的企业所得税。(缴纳税款由企业的税务经理批准)
在月度季度报告中,根据利润表中的会计利润计算公司所得税。要在年底之前计算所得税,请将会计利润调整为应纳税所得额,然后调整应纳税所得额(利润)计算所得税。1.法定税率纳税人的应税额根据应税所得额计算,税率为33%。《条例》第三条,第二条,第二条对年应纳税所得额不足3万元(含3万元)的企业实行二级照料税率,暂时将所得税税率降低18%;年应纳税所得额10万元10万元以下3万元以下的企业,减按27%的税率征收企业所得税。
公司所得税额的计算公式如下:
应付所得税=应纳税所得额×25%
其中:
应税收入=利润+税项调整的增加额-税项调整的减少
利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收入+营业外收入-营业外支出
公司所得税的计算和支付:
根据《条例》:按年度计算的企业所得税,按月或季度预缴,在月末或季度末后15天内预缴:在年末后4个月内结清另外,应缴企业所得税的计算公式为:
应缴企业所得税=应纳税所得额×33%
根据《细则》,企业应根据纳税期限的实际金额预缴所得税。如果难以按实际金额预付款,则可以按上一年的应纳税所得额的1/12或1/4缴纳。或按照税务机关批准的其他方式预缴所得税。据此,预缴企业所得税的计算公式为:
月(季度)的预付所得税=月(季度)的应纳税所得额×33%
要么:
每月(每季度)的预付所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%
企业应缴纳的企业所得税,应按月(季度)预缴,并于年末后在规定的期限内结清。计算公式为:
年应纳税所得额=年应纳税所得额×33%
结算中的应付所得税(可退还)=应付年度所得税的每个月(季度)的应付所得税总额
纳税人无法提供完整,准确的收入,成本和费用证明,无法正确计算应纳税所得额的税务机关会验证应纳税所得额。在这种情况下,计算企业所得税的公式为:
应缴企业所得税=税务机关批准的应纳税所得额×33%