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加入WTO为中国企业实施跨国经营提供了广阔的国际平台，但与此同时这些企业将面临更激烈的国际竞争。进入国际市场后，如何在竞争激烈的国际市场中立足并获得全球竞争优势是跨国企业的首要任务。积极借鉴西方跨国公司的管理方式，结合中国企业的实际情况，充分利用各国税收政策和税收差异进行国际税收筹划，实现利润最大化的目标，是中国企业提高国际竞争力的重要因素。商业策略之一。
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I。国际税务规划
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国际税务规划是指跨境纳税人使用法律方法在税法允许的范围内减轻或消除税务责任。国际税收筹划是国际税收筹划在国际范围内的延伸和发展。它的行为不仅涉及税收环境，还涉及两个以上国家的税收政策。因此，国际税收筹划比国内税收筹划更复杂。
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对国际税收筹划的理解是广泛而狭隘的。广泛的理解是国际税收筹划包括国际税收筹划和国际避税计划。国际税收筹划不仅合法，而且纳税人计划行为的实施符合东道国的立法意图;国际避税在表面上也是合法的，但纳税人利用税法中的漏洞实现减税目的，这与东道国相反。立法意图。狭义的理解是，国际税收筹划只涉及国际税收筹划。从实际的角度来看，许多外国跨国公司在经营中有不同程度的避税，并在广义上实施国际税收筹划战略。由于中国跨国公司进入国际市场较晚，规模小，竞争力弱。为了最大限度地提高利润并尽快提高其国际竞争力，除了狭义的国际税收筹划外，还应适当采用某些国际避税做法。
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“国际税务筹划”在中国仍然是一个新概念，但它已成为企业投资，财富管理和商业活动的重要活动。国家，国家，地区，地区，税收类别，税收优惠等方面差异很大，为跨国公司开展国际税收筹划提供了广阔的空间。经济全球化，贸易自由化，金融市场自由化和电子商务发展都使国际税收筹划成为可能。在科技进步，交通发达，交通便利的条件下，跨国公司的资金，技术，人才，信息等生产资料流动更加便捷，为国际税收筹划提供了条件。大型跨国公司经常聘请税务专家为公司进行税务筹划。例如，以生产日用品而闻名的联合利华在全世界都有子公司。面对各个国家复杂的税收制度，母公司雇用了45名高级税务专家进行税务筹划。仅仅一年的“节税”就为公司增加了数百万美元。字符串7
这里应该指出，税收筹划的概念具有相当大的灵活性，这是一个相对的概念。由于不同国家的法律标准不同，差异很大，各国的法律也在不断完善。因此，跨国纳税人减少税负的合理税收筹划行为是在另一个国家或同一个国家。在不同的时间，它有时被视为逃税，应该被禁止，甚至逃税。目前，世界各国都把反避税作为其税收工作的重点，加大反避税作用。许多国家制定了特殊的反避税规定，无疑将为中国的跨国企业带来极端的国际税收筹划。很大的困难。因此，中国的跨国企业应该认真研究，认真分析并关注东道国的税收法律法规，找出不足之处，寻求规划空间，
提供一些会计论文题目供参考。 1.会计（包括会计理论，财务会计，成本会计，资产评估）金融衍生品研究2.财务报表粉饰行为及其预防3.关于会计舞弊的预防和治理4.关于会计诚信的思考5.关于会计的讨论职业道德6.会计国际化与国有化7.论稳定性原则对中国上市公司的适用性及其实际应用。使用物质原则而不是形式。协调会计信息的相关性和可靠性10.企业破产的一些财务问题11.财务会计的公允价值计量研究12.关于财务报告的改进。关于企业部门信息披露的研究14.中国证券市场会计信息披露研究15.上市公司治理结构与会计信息质量研究。论上市公司内部控制信息披露。企业合并报告中的会计问题研究18.中国中小企业会计信息披露制度初探。现金流量表及其分析20.外币报表转换方法研究21.关于合并报表若干理论的讨论22.增值手表在中国的应用。上市公司中期报告研究。当前财务报告模式面临的挑战和改革措施25.资产负债表外融资会计研究26.当前财务报告及其改革的局限性27.关于资产减值会计的讨论28.盈余管理研究29.公司债务重组研究网络会计的一些问题31.关于绿色会计32.关于环境会计若干问题的研究现代企业制度下的责任会计34.人本管理思考 - 人力资源会计中的几个问题35.知识经济条件下的人力资源会计36.关于综合收入模型若干问题的研究37.关于公司资产重组中的会计问题的研究38.基于活动的成本核算在中国企业中的应用39.关于战略成本管理若干问题的研究40.内部结算的发展和应用价格41.关于T的讨论跨国公司的转移定价42.中国企业集团会计若干问题研究43.企业责任成本核算的使用和发展44.会计监督45.会计人员管理制度研究46.高价值评估技术企业47.公司资产重组中的价值评估48.对企业整体评估中若干问题的思考49.新会计制度对企业的影响50.“企业会计制度”的创新51.中国加入世贸组织后会计面临的挑战52. XX指南的国际比较（例如中美无形资产指南比较）53。新旧债务重组指引的比较及对企业的影响54.无形资产会计问题研究资产55.萨比纳斯 - 奥克斯利法案对中国会计的影响56.审查和反思中国会计的概念资产57.规范会计研究与实证会计研究的比较分析58.关于会计政策及其选择的讨论59.关于虚拟企业若干财务会计问题的讨论60.关于知识经济中无形资产会计问题的讨论61.双方实证会计理论及其在中国的应用二，财务管理（包括财务管理，管理会计）管理层收购的讨论2. MBO的财务影响和信息披露3.关于杠杆收购4.分析和预防金融风险5.投资组合理论6.金融市场与企业融资8.金融市场与企业融资8.市场经济条件下的企业融资渠道9.中西方企业融资结构比较10.中国融资租赁问题11.企业绩效研究评价指标1 2.公司资本结构优化研究上市公司盈利质量研究。与债务管理有关的问题的研究15.股息分配政策研究16.企业兼并和收购的财务分析17.独立董事的独立研究18.知识经济时代的企业财务管理19.金融的选择
1.税收管辖权避免
企业可以采取措施避免与对公民或公民或其所在国家的管辖权具有管辖权的国家联系。这就是所谓的税收管辖权规避。
投资公司可以通过避免成为一个国家的常设机构来减轻税收负担。在许多国家，企业“常设机构”的利润都要征税。因此，在短期跨国经营中，如果他们不成为东道国的“常设机构”，他们就可以避免向东道国纳税。这种规避可以通过控制短期运作的时间或改变东道国机构的性质来实现。 2，利用税率差异
由于不同国家规定的税率差异，在国际税收筹划中，企业可以选择在综合税率较低的国家投资，或者将高税率国家的利润转移到低税率的国家。据统计，美国跨国公司持有的总资产中有25％分布在企业所得税率低于20％的国家或地区，这些国家的资产回报率普遍较高。在实践中有几种方法可以转移应税收入：（1）企业可以使用信托来转移财产。一旦建立了信任关系，客户就将其财产委托给信托机构进行管理。在法律方面，信托财产与委托人之间的所有权关系被切断。一般而言，业主委托给受托人的财产收入不再征税。此外，在全权信托中，信托的受益人不拥有信托财产的所有权，因此只要受益人没有从信托机构获得利益，受益人就不必为信托财产支付任何税款。该法规可用于税收筹划以避免征税。如果一个国家的所得税税率较高，该国家的企业可以通过全权信托将其财产委托给位于国外的非税收或低税收信托。该机构管理它。通过建立这样的外国信托，财产所有者和信托的受益人可以完全摆脱对财产收入支付国家政府税的义务。同时，由于信托财产由非税收或低税收信托机构管理，地方政府一般不对信托财产的收入征收或征收小额所得税。 （2）企业还可以通过转让定价方式将利润转移到低税国家的关联公司，从而在公司集团内部转移利润，从而尽可能在低税国家实现公司集团的利润。分支机构。在实践中，跨国公司是税务规划中最常见的。
（3）通过组建内部保险公司转移利润。所谓的内部保险公司是指由公司集团或从事同一业务的公司协会建立的保险公司，专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务，以取代外部保险市场。使用内部保险公司进行跨境税务筹划。具体办法是在没有税收或低税的国家建立内部保险公司，然后母公司和子公司将以支付保险费的形式将利润转出居住国，公司集团的利润将长期留在避税天堂。保险公司账号。内部保险公司不对当地利润纳税，利润不征税，因为它不会汇给母公司。还有其他方式来转移应税收入，这些方法在实践中有效地用于国际税收筹划。
3。注意税收筹划中税收对象与税基的区别。在税收筹划中，要注意所选投资土地的征税，主要是所得税，存货和成本核算，固定资产折旧根据投资地点，规划税收规定的差异，如提取各类储备基金。 4，在规划时考虑税收优惠税收优惠的使用是税收筹划的重要组成部分。例如，国家之间签订的国际税收协定通常具有向对方居民提供所得税，特别是预扣税的优惠条件。此类协议不应使签约国以外的非居民公司受益，但公司可以在其中一个公约中设立子公司并成为当地居民公司