在企业所得税里固定资产折旧表-在企业所得税缴纳

提问时间:2020-04-30 06:27
共1个精选答案
admin 2020-04-30 06:27
最佳答案

关于企业所得税的固定资产加速折旧表

1.加速折旧表是申报所得税的必填表。

2.企业可以选择加速还是不加速。这是企业的自主权。

企业所得税上固定资产的折旧年限都是多少?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60条(中华人民共和国国务院第512号令),除非中国国家税务总局另有规定。国务院确定固定资产折旧的最短期限如下:

(1)房屋和建筑物已有20年;

(2)飞机,火车,轮船,机器,机械和其他生产设备的十年;

(3)与生产和经营活动有关的器具,工具,家具等,为期5年;

(4)除飞机,火车和轮船以外的运输方式为4年;

(5)电子设备使用了3年。

此外,软件产品的最小折旧期可以缩短为2年。

企业所得税年报中资产折旧纳税调整明细表怎么填

1.第4栏“资产税基”:填写纳税人根据税法在其上计算折旧和摊销的资产的原始值(或历史成本)。-------通常,它是根据资产的原始值填写的。

2.计提的折旧:关于固定资产折旧的最短期限,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60条规定,除财务部门另有规定外国务院税务总局资产折旧的最短计算时间如下:

(1)房屋和建筑物已有20年;

(2)飞机,火车,轮船,机器,机械和其他生产设备的十年;

(3)与生产和经营活动有关的器具,工具,家具等,为期5年;

(4)除飞机,火车和轮船以外的其他交通工具为4年;

(5)电子设备使用了3年。

以上是税项折旧期间。如果您不考虑根据上述期间计算出的折旧,则应根据差异进行调整。

3.示例:如果电子设备税法规定3年,而您折旧2年,那么从税法的角度来看,提到的折旧更多,因此有必要进行调整。如果根据会计制度确定的五年不短于税法规定的年份,则无需进行税收调整。

固定资产折旧如何缴纳所得税吗

在确认企业应交的当期所得税时,必须首先确认公司的当期净利润。折旧费用是产品成本的重要组成部分,直接影响公司的当期净利润,从而影响公司的当期应交所得税。在会计实践中,每个纳税企业都必须按期计提折旧。确定固定资产折旧金额的因素有四个:固定资产的原值,估计的净残值(比率),估计的使用寿命和折旧方法。企业在计提固定资产折旧时,应考虑四个因素对企业所得税的影响。

1.折旧基础。

计算固定资产折旧的基础通常是固定资产的原始成本,即固定资产的原始账面价值,这也是影响折旧规模的基本因素。

2.固定资产净残值。

固定资产净残值是指在扣除估计的清理成本后报废固定资产时可以收回的估计残值。 《所得税暂行条例及其执行细则》规定,固定资产净残值的比例为在原价的5%以内,由企业自行规定;因特殊情况,需要调整残值率的,应当向财政税务主管部门备案。

3.固定资产的使用寿命。

固定资产的使用寿命会直接影响每个期间应计提的折旧。确定固定资产的使用寿命时,不仅要考虑固定资产的有形损失,还要考虑固定资产的无形损失。企业根据国家有关规定和企业的具体情况合理确定固定资产的折旧年限。预先计入了要补偿的费用和支出,减少了上期的企业所得税额,也达到了递延纳税的目的。增加净残值对所得税产生相反的影响。

4.固定资产的折旧方法

在固定资产的使用寿命内,采用不同的折旧方法产生的折旧金额,在每个会计期间或纳税期间所包含的折旧金额将不同,从而影响企业每个期间的营业成本和利润。公司的税收负担