预提所得税分录
借用；所得税费用
贷款：应付税款和费用-企业所得税
缴纳所得税
借款：应交税费-企业所得税
贷款：银行存款
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的，则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额，即模拟企业所得税的清算和缴纳（如果是税收的话）。退款，可以抵扣当期所得税费用，同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士：应纳税额-企业所得税应纳税额cr：所得税费用