一，正确认识税收审计
许多人担心审计税收。那是因为我们不太了解税务审计。了解审计后，如果我们公司真的遇到税务审计，我们可以帮助公司解决棘手的税务问题，老板会重用它们。您，请承认您的工作能力。可以这么说：经过审核的财务人员相当于三年的工作。
在进行税务审核后，会计师将拥有额外的经验，他们将在税务筹划中更加准确和重要。更重要的是老板知道税收是真实的，而且不容易进行会计处理，因此自然会增加会计处理。理解和尊重。
为了增强税收检查的知识，打击逃税行为，确保财政收入并恢复市场竞争和公平，目的是促进其健康发展。因此，现在该国要求我们充分利用我们的税收筹划知识，而不是考虑买卖发票，而要进行一些非法活动，包括业务改革和增加，黄金税第三期和黄金税第四期，因此在事实上，国家重点仍然是希望我们的纳税人可以合理地减轻税收负担。
其次，应对税务审计的方法和方法
1.在进行税务检查之前要进行自我检查，并尽快采取补救措施以消除潜在的危险
例如：财务人员得知税务部门即将到公司进行检查时，他非常紧张。这样，我们的财务人员应该怎么做？
税将交给企业检查。通常，存在以下情况：
（1）管理员打电话给我们，问我们是否在那儿，
（2）所得税部的人员给我们打电话（即审计部），
在上述两种情况下，当税务局进行检查时，他害怕徒劳地旅行，因此通常会打电话给我们询问我们是否在那儿。我们可以说：对不起，我现在不在这里。你有什么东西吗？他可能会说我想去贵公司看看。在这种情况下，您可以要求他明天或后天来！这样，我们可以有时间进行自我检查，整理帐册和调整帐户。因此，在这种情况下，我们必须学会保持平稳。
（3）这是因为他们直接来到公司。这种情况是强制性审核。我们别无选择，只能说有人抱怨或因为我们公司太多。2.安排由经验丰富的专业人员陪同检查。
在这种无法掩饰的情况下，我们必须坦诚和坦白，决不竭力避免不必要的麻烦。
3.认真阅读《税收检查工作草案》，积极辩护并尽快澄清事实。
我们如何争论？我们绝对需要有丰富的税务工作经验和对税法知识的充分理解，并运用相关的税法知识为企业辩护。
近年来，人工智能技术发展迅速，并在金融，教育和医疗领域取得了丰硕的成果。智能机器人和智能分析系统等应用程序给人们带来了全新的技术经验。征税领域也不例外。在税收现代化的号角下，人工智能在税收服务，税收风险管理，税收审计等工作中方兴未艾，并取得了长足的进步，有效地提高了税收部门的工作效率和纳税人的收益感。。人工智能在税收领域的当前应用和未来发展如下：
人工智能在税务领域的应用状况
在税收风险管理中，税务部门正在促进税收风险分析的智能化。税务部门的管理旨在使纳税人遵守税法，并对纳税人进行风险管理，即通过分析纳税人的申报数据，税务管理部门实施税收管理行为的数据以及其他政府部门的第三方数据和互联网，判断人们是否遵守税法，并根据风险给出应对策略并予以实施。税收风险分析包括纳税人分析和税收行为分析。对纳税人而言，税收风险分析实现了行业高风险纳税人风险特征数据库的建设，建立了相关风险特征的指标模型系统，并总结了验证路径和策略。基于索引模型，人工智能系统可以根据建立的验证路径和验证策略对纳税人信息进行扫描，并为纳税人提供“肖像”，并将其与风险特征数据库进行比较，最终确定纳税人对税收的遵守情况。法。对于税收行为，对于可能涉及税收合规风险的税收行为，例如股权转让，转让定价，政府补贴等，税务部门已在类似的地方建立了风险特征数据库，指标模型，验证路径和验证策略办法。确定是否存在税收风险和风险级别。
在税务审计中，一些税务机关正在探索使用人工智能代替重复的体力劳动。税务审计的主要工作是从税务风险分析和对高风险税务相关事项的响应中检查高风险纳税人。由于其工作性质，税务审计面临更多的程序要求，并且相关文件的格式和内容也得到了明确规定，客观上增加了税务审计人员的工作量。目前，人工智能系统已经能够分析税收违规的性质并从法律法规数据库中找到相关法律法规，并自动生成诸如“税收审计工作草案”和“税收检查报告”之类的文件。以及相关格式和内容要求。审核员的工作量大大减少了。例如，在比较常见的审计发票验证中，验证内容相对简单并且结论很明确。主要工作量反映在程序工作中。人工智能系统可以有效地取代这些程序性工作。
人工智能在税收领域的发展前景
人工智能在税收领域具有广阔的发展前景。在可预见的未来，税收领域人工智能的最大应用场景是建立高度智能的专家系统。该专家系统基于税收法规数据库和税收风险特征数据库。它可以自行学习新的税法，可以根据新的税案自动更新风险特征数据库，并可以根据工作要求提供满足要求的各种税收文件。简而言之，我们希望通过人工智能来培养几位“超级税务专家”。这个“超级税收专家”是“学习霸权”。它可以独立学习新的税收政策，更新自己的政策和法规数据库，并始终保持领先的业务水平。它可以根据最新的税收风险案例自动更新税收风险特征数据库，并清楚地了解税收。人类风险行为；能够每天自动无间断地搜索大量相关信息；存储和分析；紧跟最新热点和纳税人的关注。这个“超级税收专家”也是“多方面的专家”：在税收服务领域，它可以回答法律范围内纳税人与税收有关的各种问题。必要时，根据仿生学原理，它可以以人的形状出现。税务服务大厅；在税收管理领域，可以工作7天x 24小时，根据税收风险特征数据库查找高风险纳税人和高风险税收行为，并提供给税务管理部门进行验证；在税收审计领域，它可以用很多程序工作代替审核员。
“税务专家”的出现是税收现代化的重要标志之一，它将大大提高纳税人的满意度和合规性，提高税务部门的管理效率和纳税人的收益感。，并将对优化税收工作模型产生积极而深远的影响。让我们期待着这一天！
每个纳税人都有青年
每个年轻人都有一些痕迹
时间流逝
曾经是美好的青年税收月
一去不复返
突然回头
你还记得吗
急于进行税收审计
- 题词
桂伯
60岁以后，一位具有30多年审计工作经验的高级审计税务干部激动地回忆着过去。
开始
1986年，福建省南平市税务局成立了审核小组。我参加了审核小组的成立，并成为审核小组的第一批成员。从那时起，我一直从事税务审计工作。次年，南平市税务局和南平市人民检察院联合成立了税务检查办公室，我成为税务检查办公室的成员。
税务检察官办公室只有几年的历史，我们没有经验可参考。我们都从事勘探工作，并且仍然使用人工审核。幸运的是，在改革和发展的初期，大量的街道和乡镇企业崛起。因此，我们基本检查了街道，乡镇企业和村属企业，以及一些供销合作社和食品站。合规性也很高，与税收有关的违规事件也较少。印象最深刻的是年度税务检查。实现是交叉检查。通常，它安排在下半年，需要十天半的时间。南平位于山区。乡镇远离市区。一些乡镇乘坐穿梭巴士需要3到4个小时，而一些通勤路线则需要坐船超过2个小时。交通非常不便。的。检查组由组长领导，在进行家庭检查之前要制定检查前的工作计划。通常，对前一年的税收检查主要集中在产品税，特殊产品税的征收和支付以及普通发票的使用上。经过一家企业的检查还需要及时手写工作检查草稿和审计报告，做出税收处理决策，并征税入库。当时虽然条件不好，但干部的积极性并没有受到影响。每个人都在努力工作，按时完成工作。那几年，我几乎每年都参加年度税务检查，积累了很多工作经验，并多次被评为“南平税务系统先进个人”和“年度先进工作者”。
增长：风化
1994年，成立了国家土地税，并在南坪延平区国家税务局设立了税务检查办公室。1995年，颁布了《税收审计工作细则》，税收征管信息化步入正轨。这极大地帮助了我们的审计工作。一方面，它规范了审计工作流程，另一方面，它朝着信息化方向发展。
1998年至2001年，税务部门实施了“收，管理，检查”三项独立的改革，并取消了税务检查办公室。我被调任南平市国家税务总局检验局检验科副科长。我记得2001年以后，我的工作变得非常繁忙，涉及的案件范围广泛且长期存在，经常要出差。当时，新中国成立50年来，个体私营企业发展迅速，但有些企业还存在偷税漏税和虚假发票问题。到目前为止，已经记住了一些参与案例，每个案例都在与智慧抗争，例如2004年的“浙江长兴1.09案例”和“下渡案例”。国家总署，经常在赫尔。豪特和北京来回奔跑。那几年，由于我的辛勤工作和出色的表现，我两次被授予“三等奖”。在2005年，我还竞争了该职位，并成为执行部门的负责人。经过多年的探索，税务审计逐渐形成了一套审计工作程序和案件处理程序。案件选择，执行，审判和执行的四个环节是分工负责的，形成了相互协作，相互制约，相互促进的运行机制。
发展：无鞘之剑
2008年，我被调到检查科科长，主要负责调查案件。最困难的情况是报告的情况。与其他案件不同，所举案件具有调查和处理费用高，风险大，调查取证困难，执行困难的特点。可以说，每个举报的案件都是“危险中的胜利”。例如，2010年，福建省医药有限公司对涉嫌逃税案件进行了调查处理。在我们发布《税收检查通知》之后，举报人甚至利用傍晚时间从计算机中删除了相关的医疗系统账簿数据。我们的案件处理团队的工作人员进行了3天的公司法人的思想工作。最终，他在强大的法律威慑力量的协助下，配合调查并解释了与税收有关的非法行为。2014年还有“吉林4.08案”，涉案金额最高为1980万元的虚假增值税发票，犯罪嫌疑人拒绝承认。最后，它是在国家总局，吉林国家税务局和公安部门的全面合作下获得的。以这种情况。2015年，我被调任报告中心主任，主要负责税务相关报告案件的接收，处理和响应。
在过去的几年中，税务审计还通过报告线索调查并处理了大量与税收相关的非法行为。与税收有关的报告在打击与税收有关的犯罪行为方面的重要作用越来越明显，并且已经成为与税收有关的犯罪行为的斗争。强大的武器有效地净化了税收环境，真正发挥了检查“利剑”的作用。
成长：重新包装
2018年，国家和地方税收合并，税务机构进行了重大改革，各地废除了县税务局，并建立了跨地区审计局以保持审计局的独立性，同时加强了审计队伍。继续发挥检查“利剑”的作用。最终，桂叔叔被调任为南平市税务局第一检查局综合审计处处长，继续他的“审计”生涯。“我一生都在从事审计工作。我很荣幸能够在与各种纳税人打交道并受到货币和税法的考验后退休。桂树说。
作为高级税务审计官，自审计小组成立以来，桂叔叔已撤回，成立和改革多次，但从未离开过该团队。可以看作是活着的“税务审计”历史”。然后逐页翻阅“税务审计的历史”，不仅看到一个人的故事，而且看到整个税务审计团队的缩影。从人工审核到电子软件审核，从“管理和检查的结合”到“管理和检查的三个集合的分离”，我们看到了审计信息化的逐步发展，看到了审计向专业化和现代化迈进的过程，并见证国家法律制度。建设逐步完善。
南平税务
关于作者
杨鸣：以化名劳老为名，是纳税优胜者的高级顾问，在财政和税收实践方面拥有丰富的经验，尤其擅长于财政和税收法规的实际应用，将问题分解为三点，并喜欢从根本原因分析企业的复杂问题。可以将税收收集和管理与公司财务和税收处理相结合，以阐述特定的问题处理技能。通常，他喜欢这些代码字，并且会以书面形式结识朋友。
最近，国家税务总局向10个省级和市级税务局派出了10个执法监督小组，以全面检查税收执法和各种税收政策的执行情况。深入“问与答”的前沿，为企业提供脉搏。今天，蔡才俊效法了公司医生，从外国公司员工的避税案中，他带领每个人从选案到结案，亲身体验审计团队的知识。作为财务官，它需要掌握知识点。
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第一部分
税收审计选择异常指标
在检查与税收相关的数据时，北京市地方税务局第五审计局的检查员发现，H销售公司的营业税公司的个人所得税详细申报数据具有很高的税收补贴，一些外籍员工甚至超过了他们的总收入。50％，远高于同类外资企业20％的平均福利水平。
说明
当前的Internet +征税方法大大提高了税务机关选择案件的效率。在金三系统的大数据背景下，它可以在5到6分钟内完成数百万个数据的筛选，非常高效。
如何选择这些案例？除了某些税务违规案件，特殊税务检查，税务违规信息，报告的税务违规信息以及从其他部门和部门转移来的其他税务违规信息之外，选择的第一件事当然是企业的财务指标。各种异常。例如，经江苏省税务局检验的伪高技术企业，各种研发费用的比例始终满足需求，而且一定是异常的。由于公司长期不缴纳印花税会导致异常。将检测到的
的常见指示符如下：
1.查看财务比率：
毛利率，税负率，费用率等的上下波动
例如，毛利率（（营业收入-营业成本）/营业收入）远低于或高于同一行业水平；当然，无论何时，何地或如何改变费用，还有一些可控制的毛利率类型在同一级别上，这些工件太明显了。
2，查看金额的绝对值：
例如，损益表上没有成本，毛利率太高；或成本一直很高；或成本远远高于收入，这显然是不合理的。有营业收入，但在正常经营中未缴税（增值税零税率或过多的税收抵免，公司的长期亏损尚未倒闭等）；
3.如果有微小变化，与发票有关的所有数据和与税收优惠有关的数据将被异常报告。
例如，最近发生了一些情况，其中税种分类代码错误，并且数百张发票需要失效；外国公司滥用八个人税补贴以避税的情况。
4.表之间的异常比较：
比较财务报表和纳税申报表，比较增值税纳税申报表和公司所得税报表，比较个人所得税报表和其他报表，对当前报表和以前报表的异常比较等。此异常基本上是由表之间的数据不一致引起的。
例如，当一家公司按季度申报公司所得税时，由于其自己的公司淡季，则它在上半年获利，而在下半年亏损。他怀疑退税的解决很麻烦，因此他自己宣称将企业所得税表中的利润总额降低到一个较低的水平。但是，财务报表是有利可图的，在进行比较时会出现一些异常情况。
5.企业声明异常，并且正在报告一种更常见的声明。
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第二部分
疑问确认
北京市地税局第五稽查局以企业的异常数据为线索，查询企业的基本信息和申报数据。华润产品销售公司是一家由世界五百强企业在北京设立的独资企业，年营业收入超过100亿元，净利润约7亿元。该公司主要从事集团公司产品的销售，并承担集团在东亚总部的管理职能。该公司在北京有近100名外籍员工。
检查人员认为，该公司对处理员工补贴帐户有更多疑问，因此决定实施税务检查。
并不是说如果有异常点就会进行审核，这只是增加了审核的可能性。审计部门将根据公司的经营信息和申报材料进一步调查确认。税务局通常会将企业报告的财务和纳税申报表数据与在Jinsan系统中收集的发票数据进行比较，以查看线索内容的相关部分是否存在异常，找到要点，然后追踪来源检查异常情况。
然后，我们需要了解：
1.冒险并不可怕，关键是要真实。只要获得了真实的投入，并且真实地核销了核销，并且纳税申报是及时和真实的，就不会有大的问题。不要人为地伪造它。
2.税收强制性监管的时代已经完全到来。税务审计已经进入了更加复杂和深入的状态。与税收有关的评估和黄金三警告已暴露了企业与税收有关的活动，发票的跟踪已成为大数据的比较。重要参考。基于单一发票的报销时代已经逐渐过去。它非常重视在企业开展过程中收集证据链。开展业务后，不仅需要获取发票之类的主要证据，而且还需要获得诸如合同之类的辅助证据。完整的财务证据链。
3.在纳税申报之前和财务结算之前，我们必须学习实时的自我检查。从头到尾浏览您要发送的报告，以查看是否有异常点。如果存在，则必须在报告或日常业务处理之前找到消除它们的方法。
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第三部分
检查程序
检查人员认为，该公司对处理员工补贴帐户有更多疑问，因此决定实施税务检查。结合公司对员工补贴的怀疑，检查人员从公司的外国员工那里获得了住房补贴，伙食补贴，洗衣费，搬家费，旅行津贴，家庭探望费，语言培训费和儿童教育费，形式为：非现金或实际报销。从项目开始，将对享受上述八项税收优惠政策和实施税前违法行为的企业外籍员工的实际情况进行检查。
鉴于企业帐户中有大量凭证（范围缩小后仍有90多个框），检查人员采用了在电子帐户中搜索关键字的方法来对个人补贴进行分类和排序。公司税。制作分类统计表，以方便进行水平和垂直数据的比较和分析。
1.从the选部门通过计算机分析，手动分析和人机分析来筛选案件的源信息。仅将涉嫌违反税收的嫌疑人确定为审核目标。
2.在检查之前，将向检查人员通知检查时间和需要准备的材料，但事先通知会阻止检查。
3.检验应由两名或更多检验员共同进行，并向受试者出示税务检验证书和税务检验通知书。
4.根据法定机构和程序进行检查时，可以采用现场检查，取回账簿信息，查询，查询存款帐户或储蓄存款以及异地协调检查等方法。通过。
使用电子信息系统进行管理和会计的被调查对象可能会要求他们打开电子信息系统或提供与电子信息系统的原始电子数据和技术信息一致的副本。
索取账簿，会计凭证，对账单及其他有关信息时，应向被调查人签发“索取账簿信息通知书”，并填写“索取账簿信息清单”。并在验证后提交验证。。
提取证据材料的副本时，原存储单位或个人应在副本上注明“原件已正确验证，原件存放在我们的办公室”，并由提供者签名。
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第四部分
企业防御和详细检查
在检查H销售公司的外国雇员补贴和报销证书时，检查人员发现了一个奇怪的现象：外国雇员用于报销的语言培训费发票的发行人是“ B咨询公司”。外语培训服务通常由知名的语言培训机构提供。为什么这个人寻找一家不起眼的咨询公司？检查员对咨询公司进行了外部调查，结果显示该公司的主要业务是停车管理，与语言培训无关。检查员在H销售公司的数千张凭单中找到了B咨询公司为外国雇员开具的所有8张发票。他们发现发票编号是连续的，时间跨度是从2013年1月到2014年6月。
此外，H销售公司还偿还了钢琴培训，健身费用和其他一些外国员工的前期费用；偿还了探亲旅行的机票费用，没有申报并缴纳个人所得税； H销售公司在为外国雇员提供住房补贴的同时，与住房有关的公用事业，财产费用，甚至房屋清洁人员的费用也被包括在免税补贴的范围内，并进行了税前支出。
1.在检查过程中，主要是查看公司的财务报表，各种账簿和相关的原始凭证。此过程特别详细。如果发现的数据不足，则需要进一步的补充证据。
例如，在上述情况下，审核员发现咨询B的发票很奇怪。然后，我们将对该B咨询公司的信息进行外部调查，以了解其业务范围，上下游业务以及发票状态。
2.当检查小组认为某个主题的处置和原始凭证的处置存在疑问时，企业可以为自己辩护。例如，上例中的H销售公司还为一些外籍员工报销了钢琴培训和健身费用。该公司认为，这些费用属于培训费用的范围，并且可以享受免税和外国个人补贴的优惠政策。对此，检查人员表示，国税发〔1997〕54号明确规定，在中国进行语言培训的合理费用补贴可以免税。这项免税政策主要是针对不说自己的语言并需要培训的外国人的税收优惠。很明显，对于H销售公司来说，这不是报销培训费用的情况。
此步骤是对财务人员的技能以及公司过去数据的真实性和合法性的特殊测试。财务人员必须特别熟悉企业的业务以及税收法规，否则您将无法为自己辩护并且充满漏洞。
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第五部分
结算税
在检查员的努力下，北京市国税局第五检查局最终证实，H销售公司已扩大了对外国雇员补贴的免税范围，如子女教育费，探亲费，住房费等。补贴和培训费，这是违规的。税前问题和其他问题。根据公司的违法事实，该局在限期内下达了《责令改正通知书》，决定对企业缴纳个人所得税１６００万元以上，罚款１２００万元。
1.在审核小组检查结束时，将根据“税收审核工作草案”和相关材料准备一份税收审核报告，并由检查部门负责人进行审核。如果审判结果是违法行为，应进行税收处理，称为“税收处理决定”；有税收违法行为的，处以税收行政处罚，并制定《税收行政处罚决定书》；
2.被发布上述两种决策之一的人将被列入黑名单，企业信用等级将降低。但是信用等级可以修复。截至今年6月底，全国各级税务机关共发布违法“黑名单”案件4606起。在该国已发布的违反税收的“黑名单”案件中，共有900个当事方自愿缴纳了税款，滞纳金和罚款。撤回“黑名单”后为61.8亿元。
3.一旦进入税收黑名单，不信任的企业将在任何地方受到限制。国家税务总局和多部门联合执法部门针对税收违规行为建立了联合纪律机制，阐明了联合纪律措施的范围，包括防止纳税人离开该国，禁止某些高消费行为，限制进入政府部门。供应土地，并禁止参与政府采购活动，禁止海关认证企业的管理等国家税务总局依法采取了更严格的发票管理，出口退税审查，更严格的税收检查等措施，依法将涉税税收抵免的税收“黑名单”纳入当事方，以加快信用监督，警告的进程。以及对不诚实者的惩罚。施工。