企业所得税通常在该季度末计提,在下个月的15号之前宣布并缴纳,并在年末结转:
1.产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
2.上交时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
3.结转时:
借:今年的利润
贷款:所得税
提款:博士:所得税(因为它与本年度的季度所得税和利润分配无关)
Cr:应付税款-应付所得税
结转时:Dr:本年度利润
Cr:所得税
支付时:Dr:应付税款-应付税款
Cr:银行存款或现金
一楼肯定是错的,二楼是不完整的,仅此而已。