1.实际上,所说明的方法是根据信用额度方法计算的,但仅简单一点。
信用额度= 2.625×(2 + 0.5)÷10.5 = 62.5万元,已向国外支付了0.5,因此,计算出的信用额度为0.625> 0.5向国外支付的税款,这是较低的原则,因此,海外减少限额为5,000元,(此处也验证了答案1、3)
4.应交税费=国内外收入×中国所得税率-信用额度= 10.5×25%-0.5 = 21,250元。
逐步计算与公式计算结果相同,但必须明确以下关系:
1.问题中,来自边境的税后收入为20,000元。为了计算边界的税前收入,有必要加上边界外已经支付的所得税50万,即边界的收入。中国的应税金额= 2 + 0.5 = 25,000元。
2.计算国内外应税收入总额= 8 + 2.5 = 105,000元
3.国内外应交税金总额= 10.5 * 25%= 2625万元
4.使用公式来计算信用额度:
信用额度= 2.625 * 2 / 10.5 = 50万
5.计算该公司在中国应缴的企业所得税= 2.625-0.5 = 2125万元