产生时:
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
付款时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
期末后如果没有余额:
借:今年的利润
贷款:所得税
没有每月所得税。如果以前没有亏损,本季度将有利润
按照相应的标准运行本季度的预提所得税,并在借款后提取
贷记到“所得税”主题下,贷记到“应付税款-应付所得税”部分
项目,然后将所得税结转为今年的利润,在“今年的利润”部分中扣除
项,记入“所得税”主题。利润表中反映的利润总额为
包括所得税在内的净利润项目是扣除所得税后的净额。
公司所得税:
根据现行的《中华人民共和国企业所得税法》。企业所得税税率为25%。对于合格的小规模盈利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率降低20%。
征收公司所得税有两种方式,一种是审计征收,另一种是经批准的征收;
1.如果帐户已收取,
(1)应付企业所得税=应纳税所得额*适用的税率计算和支付
应税收入=收入成本(费用)税+营业外收入-营业外支出+(-)税额调整
(2)每月(每季度)预付款时:
应付企业所得税=利润总额*适用税率
2.如果批准收取,则应缴纳的企业所得税=应纳税所得额*所得税率*适用税率。