预提的绩效需要交企业所得税吗-预提的工资企业所得税调整

提问时间:2020-04-30 05:33
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admin 2020-04-30 05:33
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企业所得税汇算清缴时,最终需要缴纳的企业所得税与预提的数有差额,是否可在下年度预提、缴纳

记住要采用

预提是个什么概念?有哪些税是要预提的?还有为什么企业所得税要预提呢?

预提税从字面上理解为预提所得税。新的公司所得税法和实施条例并未使用此概念,而是从本质上说,应按公司所得税法第3条第3款规定的收入缴纳所得税这是预扣税。

企业所得税每月都需要预提,然后年终汇算清缴吗?每月交不是一样吗?不理解

每月扣缴

应税收入=利润总额(应税收入)-免税收入-上一年要弥补的亏损额。

应付企业所得税=应纳税所得额×适用税率。

年终结算和结算。

应税收入=利润总额(应税收入)-免税收入-去年弥补的亏损额±税额调整。

因此,当年末结算时,必须对与税法不一致的暂时性差异和永久性差异进行税收调整。

《企业所得税法》规定,企业所得税应按月(季度)预先支付,并于年底结清。

每月预提企业所得税的分录怎么做

税收调整部分也可以包含在第四季度税中,并且可以基于第四季度税前利润总额的增减,根据适用的税率借用税收调整部分。

企业所得税会计分录

1.按月或按季度计算预付所得税额:

借款:所得税

贷款:应付税款-应缴企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

3.在新的一年的4月30日之前结算和付款,每年应付的所得税减去预付的税,正数为应付税款:借款:上一年的损益调整

贷款:应归企业的应纳税所得额

4.支付年度结算并支付应付税款:

借:应交税款-应交企业所得税

贷款:银行存款

5.利润再分配

借:利润分配-未分配利润

贷款:上一年的损益调整