借款：应付税款-企业所得税
贷款：银行存款
先累积
借款：所得税费用
贷款：应交所得税
预付款时：
借：应交所得税
提前
借：应交所得税-应交所得税
累积时间；
贷款：应付税款-应付所得税
企业所得税季度会计分录为：
1.产生时：
贷款：应纳税企业所得税
2.结转时：
借：今年的利润
贷款：所得税费用
3.付款时：
借款：税费-企业所得税