借款:所得税
贷款:应纳税企业所得税
借:今年的利润
贷款:所得税
先累积
借款:所得税费用
贷款:应交所得税
预付款时:
借:应交所得税
贷款:银行存款
本季度末的预扣所得税:借入:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
在下一季度初支付所得税借:应交所得税-应交所得税
假设企业所得税是按照应纳税额法计算的,则年底会计需要首先将总利得税调整为应纳税所得额,即模拟企业所得税的清算和缴纳(如果是税收的话)。退款,可以抵扣当期所得税费用,同时抵销应纳税额-应付企业所得税。博士:应纳税额-企业所得税应纳税额cr:所得税费用