暂缓预缴企业所得税-暂缓缴纳非居民企业所得税

提问时间:2020-04-30 04:18
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admin 2020-04-30 04:18
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3.根据《企业所得税法》的规定,下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中,不正确的是()。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零六条可以指定扣缴义务人的情况包括:

(1)据估计,工程运营或提供劳务的期限少于一个纳税年度,并且有证据表明未履行纳税义务;

(2)没有办理税务登记或临时税务登记,也没有委托中国境内的代理人履行税务义务;

(3)在规定的期限内未申请企业所得税申报或预付款申报。

汇算清缴后怎么退预缴的企业所得税

1.上年度应收所得税的会计处理

(1)多缴所得税

借款:上一年可退还其他应收所得税50,000

贷款:以前的年度损益调整为50,000

(2)结转时

借:上一年的损益调整额50,000

贷款:利润分配-未分配利润50,000

2.提款,依7万元

(1)提取时

借:所得税70,000

贷款:应纳税所得额70,000

(2)结转时

借用:今年获利70,000

贷款:所得税70,000

3.付款时扣除并支付20,000元

(1)扣除项

借:应交所得税50,000

贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000

(2)付款时

借:应交所得税20,000

贷款:银行存款20,000