怎样计提补交企业所得税-怎样计提按利润企业所得税

补缴上年度企业所得税分录如何作？

增加时：

借：利润分配

贷款：以前的损益调整

付款后：

借：先前的损益调整

贷款：银行存款

也可以直接：

借：利润分配

贷款：银行存款

今年帐户的最终结算是去年的帐户，补充税也是最后一年的应付款。这是一个调整项目。当然，它不能通过所得税帐户转帐。

关于补交企业所得税的会计分录处理

换句话说，您的“应纳税所得额”帐户中有0.45元的余额需要注销。

您在下面编写的入口贷方已颠倒。

借款：应收所得税0.45（原始帐户余额在贷方，如果您要借记，则只能在此处注销）

贷款：营业外收入0.45

借款：营业外收入0.45

贷款：本年度利润0.45

我想知道计提企业所得税时,怎么计提?

1.企业所得税是根据应纳税所得额（税后利润）计算并缴纳的。

1，利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务费用-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-业务外部支出。

2.应税收入=利润+税项调整的增加-税项调整的减少

3.应付所得税=应税收入*税率

4.适用税率：30,000元（含）以内的应纳税所得额（税后利润）的18％，30,000元至100,000元（含）以内的27％，超过10万元人民币的申请占33％（比2008年增加25％）。

2.会计分录

1.产生时：

借：所得税

贷款：应付税款-应付所得税

2.上交时：

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款

3.结转时：

借：年度利润

贷款：所得税