云南 企业所得税分摊证明-云计算企业所得税

提问时间:2020-04-30 02:29
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admin 2020-04-30 02:29
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报企业所得税的时候,税局说要提供企业所得税分配表

分公司申报所得税,要总公司出具所得税分配表,这要如何做

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

总公司填写企业所得税汇总纳税分公司所得税分配表,分公司根据分配表按季度预缴企业所得税申报表。当年新成立的分公司未参加公司所得税分配。因此,不需要此分配表。

《国家税务总局关于印发〈跨地区营业税款企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告〔2012〕57号):

第三条集体纳税企业实行“统一计算,分级管理,现场预付款,清算,财务调整”的企业所得税征收管理办法:

(1)统一计算是指总公司计算应税所得总额和应纳税额,包括所有在纳税企业中没有法人资格的分支机构。

第5条下列二级分支机构无需在现场缴纳企业所得税:

.........

(3)新成立的二级分支机构在成立之年不需缴纳企业所得税。