借款：应交税额〜应交企业所得税
贷款：银行存款
借：应交税额〜应交个人所得税
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额应按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，税率20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
个人所得税起征点和税率：
1. 1999年，征收个人储蓄存款利息所得税；在2002年，中央和地方政府按比例分配了个人税收； 2005年通过的一项决议将免税额从800元提高到2006年的1600元；第四次修订于6月进行，第12条修改为：“对储蓄存款利息收入征收，减少和暂停征收个人所得税，其具体办法由国务院规定。”每月增加免税额至2000元； 2009年取消了“双薪制”的计税方式
2. 2011年6月30日下午，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一届会议投票通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改《个人所得税法》的决定。根据决定，税收起征点将从目前的2000元提高到3500元。
增加和免除的起点。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一届会议投票通过一项修改《个人所得税法》的决定。法律规定，对于工资，薪金所得，扣除3500元成本后的月收入余额为应纳税所得额。对于工资性收入，采用超额累进税率，税率为3％至45％。将于9月1日生效。
企业所得税税率：
2008年之前，基线水含量为33％，这与国内外公司有所不同； 2008年以后，国内外公司的所得税税率统一为25％。