企业收到预缴所得税的返还后,应当进行会计核算:
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
如果全年的预付所得税大于全年的应纳税所得额,则在次年的第一季度支付预付所得税时,可以扣除多付的金额。如果税务机关将多缴的税款退还给企业,则会进行以下会计分录:
借款:银行存款-人民币帐户×××
贷款:应纳税额-应纳税所得额×××
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贷:利润分酅–“€€” 未分é…�婩润¦
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所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额表示企业应支付未付的金额,借方余额则表示多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。