2.滞纳金一般从应交所得税之日起计算*五分之一;
应在第五行中填写,金额应填写在“特殊业务确定的应纳税所得额”中=预收账款期末余额*应税毛利率
问:?答:1。房地产开发公司根据国税发〔2009〕31号及其他有关企业所得税规定,从预收未确认收益和一定的应税毛利率中取得应纳税所得额,并将其纳入应纳税所得额。在满足《企业会计准则第十八号-所得税》规定的递延所得税资产确认条件的前提下,以计算出的金额缴纳的企业所得税可以确认为递延所得税资产。2。对于尚未在会计中确认收入的营业收入税,营业税金附加以及对预收款支付的其他附加费,未在会计中确认收入的,可以在确认相关收入之前将其确认为资产,即其他流动资产。问:预缴营业税不包括在当年的“营业税及附加”中,而是根据下一年的收入比例转入“营业税及附加”中。明白了吗?
此外,这些未计所得税的预付营业税可在当年之前扣除为税款,这导致了税法和会计的不一致。是否确认“递延所得税负债”?答:您可以这样理解。