1.企业应按以一个月工资发放的年度一次性奖金缴纳税款，即一次性奖金除以12以求税率和快速计算扣除额，然后将一次性奖金乘以找到的税率并减去相应的快速计算。扣除以获得个人所得税
2.从征税的角度来看，上述全年一次性奖金是在年底发放的，其税收负担远远大于月度支付
3在税收筹划中，应向每个月分配并分配一年的奖金
选项1：吃饱了可享受折扣。在这个计划中，公司销售100元的商品，并收取80元的费用。只需在销售单上注明折扣金额。销售收入可以根据折现额计算。假设产品的增值税率为17％，企业所得税率为33％，则：应交增值税=（80÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 2.90（元）;销售毛利润= 80÷1.17－60÷1.17 = 17.09（元）；企业应交所得税= 17.09×33％= 5.64（元）;税后净利润= 17.09－5.64 = 11.45（元）。
选项2：吃饱后发送优惠券。根据此计划，公司销售100元的产品并获得100元，但会提供20元的折扣券。如果要求折扣券不超过所售产品总价值的40％（商场的毛利率为40％，则要求折扣券占商品的总和）。如果价格低于40％，则可以避免在产品购买价格以下收取款项。）客户等同于为下次购买获得折扣选项。商场内应税业务及其相关利润为：
应付增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 5.81（元）；
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17 = 34.19（元）；
应缴企业所得税= 34.19×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。
但是，当顾客下次使用折扣券时，购物中心将显示根据计划一计算的税收和利润情况。因此，与计划一相比，计划二仅具有比计划一更多的资金流入。时间的价值也可以称为“扩展”折扣。
选项3：吃饱后送礼物。在此方案下，应将企业的送礼行为视为销售行为，并应计算销项税。同时，由于这是非公开捐赠，因此赠品的成本不允许税前（假设赠与品的购买和销售之间的差额与其他购物中心相同）商品）。相关计算如下：
应缴增值税金额=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 6.97（元） ;
销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）；
应缴企业所得税= [21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）]×33％= 11.28（元）；
税后净收入= 21.02-11.28 = 9.74（元）。
选项4：现金充值时请汇款。购物中心的现金返还行为也是商业折扣。与第一种选择相比，它只是固定利率折扣和固定金额折扣之间的差异。相关计算与第一个选项相同。
选项5：吃饱了就发送加价。根据这项计划，商场将对商品金额超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有改变，但是由于捆绑销售，避免了免费礼物，因此增加金额的成本可以正常列出。相关计算如下：
应缴增值税额=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 4.07（元）；
销售毛利= 100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17 = 23.93（元）；
企业应交所得税= 23.93×33％= 7.90（元）；
税后净收入= 23.93－7.90 = 16.03（元）。
在上述方案中，方案一与方案五进行了比较，即正常销售试用计算的20元商品的相关销售额如下：应交增值税=（20÷1.17）×17％－（ 12÷1.17）×17％= 1.16（元）;销售毛利= 20÷1.17－12÷1.17 = 6.84（元）；企业应交所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84－2.26 = 4.58（元）。
根据上述计算方法，方案1的最终税后净利润为（11.45 + 4.58）= 16.03元，大约等于方案5。如果仍然进行折价销售，那么税后净收入仍然存在一定差距。方案五优于方案一。另外，不确定是否可以及时实现备选方案1的转售，因此还必须考虑库存所占用资金的时间价值。
总而言之，“在大型购物中心全额交付”的最佳解决方案是“全额交付全额交付-不增加票价”，然后是提供折扣券的促销方法，然后再为打折的客人提供促销方法。和一种返还现金的方法，但是不建议使用礼品计划。
物流公司主要涉及代理服务，运输和仓储，因为它们涉及运输和服务业，并且这两个行业的税率不同，这为税收筹划提供了空间。
首先，一个明智的计划将改变经营方式
一般增值税纳税人在买卖商品时，通常会根据买卖差额缴纳13％或17％的税款；而营业税应税服务中的“服务代理”税率仅为5％。如果物流公司可以将其角色从物料供应商更改为销售代理，则可以达到节省税款的目的。
案例1：吉乡工厂是一家水泥生产商。其产品的市场价格为520元/吨（不含增值税）。如意公司是一家物流公司。由于公司每年可以向吉祥厂出售30万吨产品，因此享受500元/吨的优惠价格。现在，一家广厦房地产公司需要从集乡工厂购买5,000吨水泥。
《增值税暂行条例》规定，从上游企业购买商品再卖给下游企业的物流公司必须转售，并应就转售差额征收增值税，税率为17％。或13％。财政部，国家税务总局《关于增值税营业税若干规定的通知》（财税[1994] 26号）规定，销售代理人不征收增值税，而只征收营业税。代理机构必须满足以下条件：（1）受托（2）卖方应向客户开具发票，而受托人应将发票转让给客户； （3）销售方和增值税（如果代理的进口价值是海关征收的增值税。）与客户结清款项并收取额外的手续费。因此，如果物流公司能够实现转售流程从缴纳增值税到缴纳营业税的转变，则可以实现更大的税收优惠。
方案1：广厦集团直接从市场采购，需要5000×520 = 260（万元），而吉祥工厂需要交纳260×17％= 44.2（万元）的增值税。增值税实际上，这是广沙集团承担的，因此广沙集团应支付304.2万元。
选项2：通过如意物流进行回购。如意公司以500元/吨的价格从吉乡工厂购买，并以510元/吨的价格卖给广厦集团。广厦集团应缴纳购货价510×5000 = 255（万元），缴纳增值税255×17％= 43.35（万元），共计298.5万元。如意物流公司的点差为10×5,000 = 5（万元），需要支付的增值税为5×17％= 0.85（万元）。如意物流的净利润为5-0.85 = 4.15（万元）（忽略城市建设税和教育附加费）。
方案3：如意物流进行代理销售。广厦集团直接以510元/吨的价格从集乡工厂购买，如意物流从集乡工厂收取了50,000元的代理费。广厦集团仍只需支付298.335万元，如意物流的5万元可作为代理。收入方面，仅需按5％缴纳2500万营业税，如意物流的净利润为5-0.25 = 4.75（万元）（不计城市建设税和教育附加费）。
对比以上三个选项。对于如意物流，第三个选择的收益大于第二个选择的收益。对于广厦集团而言，第二种选择和第三种选择的成本是相同的，并且都低于第一种选择。综上所述，第三个选择对双方都有利。
二十二，更改合同形式的魔术税
由于季节性工作量差异，物流公司通常会出租一些闲置的机械设备。根据税法，物业租赁应按“服务业租赁”的5％缴纳营业税，如果能够进行装卸业务，则仅应按“运输业”缴纳营业税的3％。 。
案例2：好运物流公司决定以每月100,000元的价格向客户A租赁两套大型装卸设备，租期为六个月。好运物流应收取租金：10×6 = 60（万元）。除了要为客户A支付60万元的租金外，还需要安排两名经营者，两家的工资为6万元，半年。
方案1：根据租赁合同的执行情况，好运物流应交的营业税为60×5％= 3（万元），应交城市维护建设税和教育附加费为3。 ×（7％+ 3％）= 0.3（万元）。应缴税金共计3.3万元。该公司的净收入为60-3.3 = 56.7（万元）。
选项2：如果好运物流将租赁合同更改为非现场运营合同，则物流公司将派遣两名运营商并支付6万元的薪水。在向客户A提供装卸服务的同时，还收取66万元的服务费。然后根据“运输装卸”税项，好运物流应缴纳营业税66×3％= 1.98（万元），缴纳城市维护建设税和教育附加费1.98×（7％+ 3％）= 0.198（一万元）。公司的净收入为：66-6.98-0.198 = 57.822（万元），比计划前增加了1.122（万元）。而且，顾客A不需要安排操作员。尽管成本是相同的，但是它节省了很多不必要的麻烦，并且对双方都有利。
23，单独的会计利益
案例3：顺丰物流有限公司是一家大型物流公司，将仓储和运输整合到了试点中，并且是自开票的纳税人。 2007年，公司总收入4000万元，其中运输收入1400万元，实现仓储及其他业务收入2,600万元。
根据国家发改委等部门发布的《关于促进中国现代物流业发展的通知》和《关于试点物流企业税收政策问题的通知》（国税发[2005]国家税务总局第208号）规定，经国家发改委和国家税务总局共同确认从事试点清单业务的物流企业及其关联企业，应根据其收入性质单独核算。提供运输劳务获得的运输收入，按照“运输业”税项征收营业税，并开具货物运输业发票。未按照规定分别核算营业税应纳税所得额的，按照“服务”税项征收营业税。因此，对于试点中包括的多业务物流企业，如果将运输，整理，仓储，包装等业务分开核算，则低税率的运输业务可以按3％的税率征税；如果不单独核算，则按5％统一收取。％税率缴纳营业税。
如果企业不单独处理每项业务，则应交营业税为4000×5％= 200（万元），应缴城市维护建设税和教育附加费为200×（7％）。 +3％）= 20（万元）。如果将企业的运输收入和其他收入分开核算，则应缴纳的营业税为1400×3％+ 2 600×5％= 172（万元），城市维护建设税和教育附加费为172× （7％+ 3％）= 17.2（万元）。从比较中可以看出，单独的企业会计可以节省200 + 20－172－17.2 = 30.8（万元）的税收。另外，对于以发票形式代扣代缴税款的物流企业，根据《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号），纳税人应纳税。多式联运代表发票，应征税。营业税营业额是发票上注明的营业税应纳税所得额。它不能从付给其他多式联运合作伙伴的各种费用中扣除。因此，纳税人代表发票应在计划时注意支付给其他联运企业的费用。另外，联运公司将单独开具发票，而不是联合发票。
24.内部租赁技巧
税法对特定商业活动的纳税人的定义基于当事方是否已获得营业执照。纳税人可以使用此标准制定计划。
案例4：东方物流是一家集装，卸，装卸，仓储和租赁为一体的综合性物流公司。该公司为集团外部提供服务，同时也为集团内部提供服务。 2006年，公司决定转让30闲置的车间全部改建为门面房，并以每年2万元的优惠价格出租给内部员工，为期6年。
根据国家税务总局关于房地产租赁企业取得的固定收益营业税征收问题的批复（国税函〔2001〕78号）：企业向内部员工或其他经营者提供资产人员以租赁合同的形式。在企业不提供产品的前提下，资金仅提供立面，集装箱或其他资产，并收取固定的管理费，利润或其他名称，如果承租人或承包商取得了营业执照，则该企业属于房地产租赁。房地产或其他资产。企业从承包商或承租人那里收取的全部价格，无论其名称如何，都是来自租赁业务的收入。应当按照“服务业租赁”缴纳营业税。如果资产是房地产（工厂，店面等），也有必要将租金收入作为计税依据，缴纳房地产税；但是，如果承包商或承租人没有领取任何营业执照，则企业应向公司提供各种资产和向其收取的各种价格，这些都是企业内部的分销活动。不收取营业税。因此，从节税的角度出发，向内部员工出租不动产时，应尽量要求企业不办理营业执照。
选项1：承租人是获得营业执照的内部雇员。在这种情况下，东方物流应缴纳的营业税为20 000×30×5％= 30000元（人民币），城市维护建设税和应交教育附加费为30000×（7％+ 3％）= 3000（元），应缴房地产税为600,000×12％= 72,000（元），每年承担的总税费负担为30,000 + 3,000 + 72,000 = 105,000（元）。
选项2：在租赁时，内部员工不得申请营业执照，而不得以单位的名义在外部开展业务。这样企业就不需要每年交税105,000元，六年就可以节省105,000×6 = 63万元。
单项税收筹划
1.税收筹划的主题是（A）。
A.纳税人B.税收对象C.税收基础D.税收机关
2.税收筹划与逃税，抵制和税收欺诈之间的根本区别是（D）。
A.非法B.可行性C.非非法D.合法性
3.避税的最大特点是他的（C）。
4.企业所得税的计划应着重于（C）的调整。
A.销售利润B.销售价格C.成本D.税率
5.根据（B）分类，税收筹划可分为绝对税收节省和相对税收节省。
A.不同的税收B.节省税收的原则C.不同性质的企业D.不同的纳税人
6.相对节税的主要考虑因素是（C）。（{}} A.绝对成本B.利润总额C.货币时间价值D.税率
7.税收筹划最重要的原则是（A）。
A.遵守法律的原则B.财务利益最大化的原则C.及时性原则D.风险规避原则
8.有义务代扣代缴税款的单位和个人为（B）。
A.实际纳税人B.扣缴义务人C.纳税人D.税务机关
9.在可以转移税收负担的条件下，纳税人不一定是（A）。
A.实际纳税人B.代扣代缴人C.代收代缴人D.法人。
10.适用增值税和营业税起征点的税收优惠政策的企业组织形式为（D）。
A.公司企业B.合伙企业C.个人独资D.个人企业
11.将多个税率同时应用于一个应税对象的税率表为（C）。（{}} A.固定税率B.比例税率C.超级税率D.全税率
12.税收负担转移的计划通常需要借助（A）来实现。
A.价格B.税率C.纳税人D.税基
13.以下税种是直接税（C）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
14.中国增值税中购买免税农产品的扣除率为（C）。
A.7％B.10％C.13％D.17％
15.从事年度应税销售额低于（C）的商品的批发或零售的纳税人是小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
16.从事商品生产或提供应税劳务的纳税人，其年应税销售额低于（B），属于小规模纳税人。{。} A. 30万元（含）B. 50万元（含）C. 80万元（含）D. 100万元（含）
17.（A）是确定一般增值税纳税人和小规模纳税人的税负的关键因素。（{}} A.无差异余额点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣进项税
18.一般纳税人为购买或出售商品而支付的进项税额（C）以7％的扣除率扣除。
A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费
19.在以下混合销售活动中，应（A）征收增值税。
A.家具厂销售家具和付费送货到家B.电信部门销售手机并提供付费电信服务
C.装饰公司为客户提供设计，承包工程和材料来装饰房屋D.酒店提供餐饮服务和饮料
20.（B）征收黄金和白银钻石以及钻石珠宝的消费税。
A.批发链接B.零售链接C.委托加工链接D.生产链接
21.在以下各项中，履行消费税义务的时间为（B）。
A.进口应税消费品是获取进口商品的日期B.自用生产的应税消费品是将商品转让使用的日期C.委托加工的应税消费品是支付处理费的日期D。已提前收到付款结算方式是收到付款的日期
22.适用于消费税复合税率的税项为（A）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.啤酒
23.适用固定消费税率的税项为（C）。
A.香烟B.烟草C.米酒D.白葡萄酒
24.适用于消费税百分比率的应税项目为（B）。
25.以下各项不包含在营业税（C）中。
A.包装的销售B.包装的租赁C.包装的存放D.逾期未收集的包装的存放
26.适用于娱乐业的营业税率为（D）范围税率，范围税率由各省在规定范围内并根据当地条件确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.以下各项免征营业税（B）。
A.高校使用学生公寓提供的社会服务收入B.个人购买和购买超过5年的普通住房C.个人免费住房租金收入D.自建房屋销售收入房屋
28.下列各项不包括在营业税征收范围（C）中。
A.物业管理公司代表电费收取的费用收入B.金融机构收取的结算罚款和罚款的收入C.非金融机构买卖股票和外汇等金融产品的收入D.拍卖行拍卖文物和古董所得的佣金
29.在以下行业中，适合3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不涵盖以下哪种类型的企业？（D）
A.国有集体企业B.合伙人，股份制企业C.私营企业D.独资和合伙企业
32.本年度的应税收入中未包括的下列项目，需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.接受捐赠的有形资产C.依照规定支付的营业税D.纳税人在基础设施项目中使用公司的产品
33.企业如何扣除慈善捐款和救济捐款？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％（{}} C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和业务运营直接相关的商业娱乐费用？（C）
A.扣除当年实际发生额的50％，但不能超过当年营业收入的5％
B.本年度实际扣减额的50％，但不超过营业收入的10％
C.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的5％
D.扣除当年实际发生额的60％，但不能超过当年营业收入的10％
35.公司所得税法不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费用B.广告费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果以下个人所得税的收入一次过高，则可以作为奖金（B）征收。
A.手稿收入B.劳务收入C.股息收入D.或有收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.居民纳税人暂时离开个人所得税是指在纳税年度（D）内离开。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次不超过30天，或总计不超过180天
D.一次最多不超过30天，或累计不超过90天
39.对于个人所得税5％〜45％，以下9种超额累进税率是（B）。
A.劳动报酬B.工资C.手稿收入D.个人业务收入
40.对于个人所得税5％〜35％，以下五个超额累进税率是（D）。
41.纳税人盖房出售，其增值额超过扣除的项目额的20％时，应计算并缴纳（D）的土地增值税。（{}} A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.印花税凭证应贴在（C）上。
A.每月前5天内B.每年45天内C.写书或收到书时D.演出开始时
43.以下各项需缴纳房地产税（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以每月2,000元的市场价格向市场出租了自己的单元。今年应缴纳的财产税为（B）。（{}} A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.房地产税法规规定，如果根据房地产租金收入缴纳房地产税，则税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当甲方与乙方之间交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方支付费用D的一半。甲方或乙方都不支付
47.以下税款是按类型而不是按吨位（A）缴纳的。
A.乘用车B.货车C.三轮车D.船舶
48.某县的工矿企业本月缴纳了30万元的增值税，所缴纳的城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品需缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在以下各项中，直接免除城市土地使用税临时条例的是（D）。
A.幼儿园的私立托儿所B.私人拥有的客厅
C.民政部门组织的福利工厂用地
D.直接用于农业，林业，畜牧业和渔业生产用地
税收筹划多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与ABCD根本不同。（{}} A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.税收筹划可以分为税收类别（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的经营过程进行分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营过程中的税收筹划D.企业经营成果分配中的税收筹划
4.根据个人财务管理流程分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要采用以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.操作风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。（{}} A.直接税节省B.部分税节省C.全部税节省D.间接税节省
7.纳税人可以根据其性质分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人计划选择商业组织表格（ABCD）。
A.个人工商户B.个人独资C.合伙企业D.公司企业
9.合伙企业是指ABD在中国境内建立的普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。（{}} A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动实现，取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.高低税率C.商品需求弹性D.税基形式
12.增值税的出发点是销售（ACD）。（{}）A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税条例（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向买方收取的销项税
B.由于委托加工而征收的消费税和征收的消费税
C.承运人开具给买方的货运发票
D.纳税人将发票转发给买方
15.下列项目属于消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于消费税复合税率的应税项目为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.山药酒D.谷物酒
17.应税项目应遵守固定消费税率（BCD）。
A.白葡萄酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。（{}} A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及营业税应税服务和增值税应税货物，则可以将其称为（AC）。
A.支付增值税的混合销售行为B.支付增值税的兼职行为
C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼职行为
20.以下各项应视为营业税（AD）。
A.电力设备的安装B.将托运货物用于非应税项目
C.寄售货物的销售D.邮局集邮货物的销售
21.营业额和征收营业税（BCD）应包括以下项目。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付给门B.舞厅的销售收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是营业额（AD）。（{}）A.100元B.100〜500元C.500〜1000元D.1000〜5000元
23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业海外房地产投资的可抵扣税额包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.独资C.股份公司D.合伙企业
25.允许从企业所得税应税收入（ABC）中扣除以下各项。
A.企业财产保险费B.金融机构贷款利息支付
C.固定资产转移费用D.赞助费用
26.以下收入（BCD）应包括在公司所得税的应税收入中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.公司收到的财政补贴D.出口退还的消费税
27.在计算公司所得税时允许按比例扣除的项目是（ACD）。
A.企业员工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业的商务娱乐费用D.企业的广告费用
28.在计算公司所得税时所允许的税收和扣除为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国居住B.在中国没有居住，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但是已经生活了一年以上D.在中国有了住所，但是还没有生活
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级公义作为奖金D.教育储蓄利息
31.以下各项无法确定每月的个人所得税（BCD）的应税收入。
A.个体工商户的生产和经营收入B.企事业单位的合同经营收入
C.特许权使用费收入D.劳动收入
32.适用以下20％的个人所得税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应纳税所得额时，每月扣除额为2,000元（BCD）。（{}} A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以更明显的过度累进税率（ABCD）的形式出现。
A.劳动报酬收入B.个体工商户的生产经营收入
C.工资收入D.个人签约和租赁收入
35.以下行为属于土地增值税（ABC）的范围。
A.单位转让有偿使用国有土地的权利B.单位转让有偿使用办公楼
C.一家公司建造公寓并出售D.某人继承了一个单位
36.适用的0.3％印花税税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权的转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村地区的企业无需缴纳城市建设和维护税
B.对进口货物征收增值税和消费税，但不征收城市建设和维护税。
C.出口公司退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税为（ABCD）。（（））A.1.5〜30元B.1.2〜24元C.0.6〜12元D.0.9〜18元
短期税收回答计划
1.简要了解税收筹划的定义。
税收筹划是指在法律允许的范围内并根据其合法权利，通过事先安排和规划纳税人的投资，筹款活动，财务管理和其他活动来减少纳税或递延税款一系列用于付款目的的计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。对于纳税人而言，涉及经营，投资和财富管理等各种业务中涉及税收计算和支付的所有行为都是与税收有关的事务。在同一业务中，只有纳税人才能参与不同的税法和法规。他们可以调整与税收有关的行为，以减轻相应的税收负担。税收筹划更明确地将“筹划”主题定义为纳税方。纳税人。
（2）税收筹划的合法性是税收筹划与诸如逃税，抵制和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
国家税法和相关法律法规是纳税人税收筹划的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。在计划之前，计划者应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个计划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标
在进行税收筹划之前，纳税人必须仔细分析其基本情况和筹划目标的要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的信息包括：基本信息，财务状况，过去的投资状况，投资意图，计划目标的要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在初步准备的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻求计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）计划的实施和修订
选择计划计划后，它将进入实施过程。计划者必须经常通过某些信息反馈渠道了解税收计划的执行情况，以确保计划计划平稳运行并达到预期的计划结果。在计划的整个实施过程中，计划人员应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指对纳税人目标和税收筹划的认识不同而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险通常是指在生产和销售过程中由于管理，生产和技术的变化而引起的各种风险。
（3）政策风险。在使用相关国家政策的税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划中的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划往往是在税收法律法规的边缘进行的，再加上中国税收立法体系的完善，立法技术错综复杂，有些法规难免含糊，有些法规存在冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划风险将给企业业务和个人家庭财务管理带来重大损失，因此有必要加以预防和管理。面对风险，应根据风险的种类和原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般来说，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险预防和计划意识，并建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化的信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）总体安排，全面衡量，降低系统风险并防止税务筹划活动造成企业整体利益的损失。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，以达到成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种具有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式具有非常不同的适用税收政策，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的转换。由于不同纳税人之间税收负担的差异，纳税人可以通过改变其身份合理地节省税收。改变纳税人身份的情况很多。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更，都可以节省税款。
（3）避免成为某种税种的纳税人。通过灵活的运作，纳税人可以使企业不满足成为一定税种纳税人的要求，从而完全避免了一定税种的纳税。
10.税基通常以什么方式开始？
税收计算的基础是影响纳税人税收负担的直接因素。每种税的计税基础规定存在某些差异。因此，在规划税收计算依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的计划通常分为以下三个方面：
（1）税基被最小化。最小化税基意味着合法地减少税基总额，减少应纳税额或避免多缴税款。此方法通常用于计划增值税，营业税和公司所得税。
（2）控制和安排税基的实现时间。首先是延迟税基的实现。延迟税基的实现可以获得递延税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延迟实现税基的效果更加明显，实际上降低了将来支付税款的购买力。第二是实现均衡的税基。实现了一个平衡的税基，即税基的总额保持不变，并且在每个税期以平衡的方式实现。随着累进税率的应用，实现均衡的税基可以实现边际税率的均等化，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。税基是预先实现的，即税基总额不变，并且税基是合法地预先实现的。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的减税优惠。