税收筹划的计税成本包括：专业税收筹划教师，会计团队，专职园区管理人员等的人工成本，以及时间成本，律师和顾问成本；没有隐藏的费用。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划的领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税收法律的使用状况，可以分为税收筹划使用的可选条款和条款不明确的税收计划，条款灵活的税收计划，条款相互矛盾或冲突的税收计划等。本节将根据不同的分类标准进行单独描述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理和合法的方法，渠道和手段，安排投资，生产经营和金融活动减少国内税收义务的行为。国内税收计划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠政策和其他可选规定。应当指出，避税的客观条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有专门的人员或机构，他们具有丰富的财务会计知识，对税法及其常规制度有全面的了解和深刻的理解，并能够熟练地运用它们。否则，可能会进行税收筹划。失败，甚至沦为逃税等非法活动。
国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或地区，应事先根据其本国或其他国家/地区的税法，通过认真的安排减少或免除其税收负担。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，计算所有应税司法管辖区应缴纳的所有税款，并找到最合理的方法来减少这些税收等），以实现最大的全球税负。收入。进去。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的不同（包括税收义务，税收对象和方法，高低税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方式） ）。从而造成税收负担的差异。公司的国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的国家的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：第一，利用税收优惠措施减轻或消除税收负担；第二，通过充分选择其他经济选择条款用于减少或消除税收负担的税收筹划。
尽管充分利用所有税收优惠措施都可以节省税款，但税收筹划和税收优惠并非同一概念。税收筹划是参与者选择的结果。如果没有选择过程就无法达到减轻或消除税收负担的目的，则不在税收筹划的范围之内，使用某些税收优惠政策并不需要纳税人选择实现税收减免。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，某些减免税条款可以为纳税人提供更少或没有税收优惠，但只要纳税人理解这些要求并满足这些规定的条件，就不需要选择或根本没有选择权。请享用。如营业税规定的起征点，个人所得税工资收入的减免额度规定等。
（2）应通过选择税收优惠措施来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的相同经济行为，有两种或多种税收激励措施。纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的纳税人。其次，对于纳税人的相同经济行为，存在税收激励措施。全面衡量人们的相关经济行为，选择优惠规则可能不是绝对有利的，而且纳税人在决定是否适用之前，更适用于而不是适用于为其带来的利益。前者是税收优惠选择条款应用高低原则的体现，这一点很容易理解。后者我们将通过示例进行说明。中国台湾税法规定，公司根据其未分配的资本收益增加分配的股票必须被视为依法优先分配股息收入。这样，如果纳税人首先使用税收递延，他就可以获得税收递延的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在前三年的投资抵免额很高时，或者当一个人适用较低的所得税率），延迟可能会更有利。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，公司组织形式的选择，折旧方法，库存评估方法和增资方法都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获取少付或免税的好处。
通过以上分析，我们不难发现上述第二类属于通过选择性使用税收优惠条款实现的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济替代条款的合理和合法使用。并实现了税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管。必须缩小税收优惠政策的范围，因此与税收优惠政策无关的税收筹划比例。会变大。
III。税收筹划和企业决策项目
税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划，企业生产和运营过程中的税收筹划，企业成本会计中的税收筹划以及企业成果分配中的税收筹划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响并选择税负最轻的投资方案的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的因素的复杂性和多样性决定了投资计划的不唯一性，不同的投资计划显然具有不同的税收待遇。因此，公司有机会根据自己的体重选择最佳解决方案。具体而言，组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策以及企业投资活动的规模会影响企业实现投资收益最大化的目标的实现，应予以充分考虑。
生产经营中的税收筹划意味着企业在生产经营过程中充分考虑税收因素，从而选择最有利于其自身生产经营计划的行为。企业生产经营中的税收筹划主要通过确定产品价格，确定产业结构，选择生产经营方式，达到生产经营的最佳状态。
在某些情况下，应税金额=税基×税率。当税基恒定时，税率越低，应纳税额越小。
因此，在税收筹划中，有必要在做出生产和管理决策之前仔细计算各种业务方法所承担的税收负担。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存定价而言，目前有先进先出和后进先出方法等。企业可以自行选择，但一旦选择就不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。 FIFO方法基于库存流出和流入的相同方向。如果库存价格紧张，则可以提前使用此方法。库存成本的增加减少了收入额，从而减少了税收。后进先出方法基于以下假设：存货的流出时间和流入时间是相反的。如果库存价格上涨，此方法可以减少当前的税收影响。
企业成果分配中的税收筹划是指企业的行为，该行为应充分考虑各种方案的税收影响，并在分配业务成果时选择税负最轻的分配方案。它主要是通过合理的归属年进行的。合理的可归属收入的年份是指使用合理的方式将收入归因于相关概念下税负最低的年份。
的方式是合理延长收入年度或合理延迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
第四，个人税收筹划和公司税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非企业经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。首先要了解有关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，综合收益申报以及其他有关个人财产税的征收等方面。
除了了解税法和立法精神外，一般公司税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，经营项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理等综合考虑因素。。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业，关联公司，报告单位以及各种财务和税收之间的安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括在三个层次上使纳税人的总体税收负担最小化：（（））（1）利用低税率；（{}}（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如，信贷法，免税法）；
（3）减少预提税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，递延税项的使用对纳税人非常有利。例如，由于通货膨胀的影响，有利于资金周转，节省利息支出，降低延期后所缴税款的货币价值，使公司可以在未来几年内调整损益。
“一切都会改变经济，而帐户则取决于财务。”我们一直在努力增加收入，减少支出，开源和减少支出，加强内部管理，提高整体质量，并不断探索开拓电力市场的新途径。随着改革的加强和国家税收政策的调控，有句俗话：“愚人逃税，愚蠢的逃税，明智的避税，先进的计划，税收筹划工作，对企业经济效益的影响越来越大。一世让我们从一些例子中谈谈税收筹划的重要性。
1.掌握税收政策和合理计划的脉搏是财务管理的重要组成部分
税收筹划主要是为了通过法律选择提前安排相关的经济活动，以实现合法合理的避税，减轻公司税收负担并最大化公司收入。如何充分利用税收政策法规资源，发展和壮大企业实力，通过合理的避税方式降低税收成本，寻求合法的经济利益，是我们关心的问题。
让我们从我们的部门处理的固定资产开始。为了振兴资金，我们准备对一处旧办公楼进行处理。同一单位进行了谈判，对方出价300万元。关于如何处理此问题，各局领导举行了几次会议以开始销售或长期租赁。制定一些计划：如果是长期租赁，租金是300万（租金是应由承租人免费支付的），则涉及的税项包括房地产税，土地使用税，营业税，城市建设及附加费，印花税税，总税负为17.5％，需要负担的税费为531,000元，帐户处理如下
（1）借入：银行存款300
贷款：其他业务收入300
（2）借款：其他业务成本16.2
贷款：应付税款-应付营业税15
城市建设应付税款附加费1.2
（3）借：生产成本-电力供应成本-支出36.9
贷款：应付税款-应付物业税36
应付税款-土地使用税0.6
银行存款-印花税0.3
如果直接出售300万，则该建筑物的原始价值为500万，累计折旧为260万：所涉及的税项包括营业税，城市建设附加费，土地增值税和印花税。条目如下：
（1）借款：固定资产清算240（{}}累计折旧260
贷款：500个固定资产
（2）借入：银行存款：300
贷项：固定资产清算300
（3）借入：固定资产清算16.2
贷款：应付税款-营业税和附加费16.2
（4）借款：固定资产清算43.8
贷款：营业外收入43.8
（5）借款：固定资产清算13
贷款：应交税费-增值税13
（6）借入：固定资产清算0.15
贷款：银行存款印花税0.15
的应纳税总额为人民币293,500元。从以上计算结果可以看出，无论是从资金使用还是税收负担，销售计划都将为企业创造更大的利润空间，但是这需要大量的工作，而且程序相当麻烦，例如：旧房子和建筑物的评估价值必须得到政府的批准，才能根据重置成本确定房地产评估价格。评估价格必须报当地税务机关确认，并应在签订房地产合同后的7天内将税款支付给房地产所在地主管部门处理纳税申报，并向房屋和建筑物，土地使用证书，土地转让，房地产销售合同，房地产评估报告以及与房地产转让有关的其他材料向税务机关提交产权。根据以上比较分析，我司在此项交易中合理地节省了税收23.75万元。
逃税和逃税的常见策略是“大头小尾巴”，“动花草木”，“遮天蔽日”和其他技巧，这在大多数纳税人中是难以想象的而且不受税法的约束。合理的避税本质上与此不同。逃税是指纳税人违反税收政策法规的行为，故意逃避税收义务，是违法甚至犯罪的行为。税收筹划是指纳税人在税收法律的前提下合理运用税收政策法规制定条款，以减轻或消除税收负担，并使企业价值最大化。现代企业管理倡导的行为。从行为发生之时起，应税行为发生后就进行逃税和逃税。这是为了隐瞒，伪造，遗漏和故意拖延既定的税收义务。它具有事后欺诈的特征，税收筹划是在纳税义务发生之前进行的业务，投资和财务管理的预先计划和安排具有预先计划的特征。税收筹划是符合国家政策指导并受到国家鼓励的经济行为。这是受国家法律保护的合法商业方法。这是基于税法的合理，合理和法律行为。这是纳税人应具备的素质和技能。
其次，税收筹划是降低公司税收风险的有效方法
首先，从2006年对增值税的检查来看，该县的国家税务局建议本单位的增值税负担要比其他县的负担低。他们没有发现收入，成本和线路损失对增值税有任何影响。最后，他们决定：对我局较低的增值税负担实施增值税评估，并获得IRS机构的同意。我建议我们自己调查原因。我检查了信息，进行了实地调查，并进行了询问。我了解到影响税收负担的主要原因：我县的电力销售价格高于其他县，农业用电量的比重很大，工业发展很慢。这主要是因为二华和味精的两个主要工厂都在生产暂停和半停止状态。在此次调价中，居民的用电量没有增加，其他各项增加了0.044元。电费收入不大。因此，在相同功耗的前提下，销售收入相对较低。电力成本越高，税收负担越低。税务机关还提到，主营业务收入中有一项是340万元未缴，让我们补充了57.8万元的增值税，并准备加倍罚款。这些收入由省公司退还。农村电网的还款收入，我们要求该市的供电公司和省级供电公司，按规定不应该交税，但是该县的国家税务局在征询多方数据后坚持要拿出文件，终于知道何时帐户已建立点差错，上级主管部门是错误的让收入记录在主营业务中，该收入应记录在补贴收入中（电力部门的补贴收入包括：增值税的财务收益和偿还贷款的收入）属于会计的技术性质错误。通过与税务部门的配合，对这笔收入进行了调整，以补贴收入的形式返还了农村网络偿还贷款的收入，避免了近百万元的支出。以上分析表明，相同的业务和不同的财务处理方式将得到不同的结果。合理的税收筹划是降低财务风险的有效途径之一。
第二，从审批积压库存的问题开始，本单位有一批由于长期积压而折旧的材料，账面价值为50万元，预计销售价值为20万元（不含税）。形成亏损30万元。对该损失的税前扣除是否需要征得税务机关的批准。关于这个问题，我咨询了该信息并咨询了税务机关。（2005）第13条第6条规定，在企业的经营管理活动中，出售，转让，出售资产时发生的财产损失，各种存货中的一般损失以及通常报废的固定资产当他们达到或超过使用寿命时进行清理财产损失应当在实际发生有关财产损失的期间扣除，即企业符合本条规定。因出售待售资产而造成的损失无需批准，纳税人可以在向税务机关报告备案后宣布扣除额。因此，我们排除了自然灾害和战争以及人为管理责任等不可抗力因素的影响。代理机构在备案后处置了资产。如果不通过调查而盲目依附于税务机关，经批准后将视为异常损失，应将进项税额转出5.1万元（30 * 17％），实际不足成交价35.1万元。存货应缴纳的增值税为34000元（20 * .17％），增值税总额为85000；如果未经批准，则属于正常的销售业务，因此不需要购买此批次的库存所含的进项税如果转出，则仅需支付库存销售增值税3.4万元。从亏损的最终反映来看，将影响利润5.1万元。合理避税应基于现行税法和相关法律。在了解税法的前提下，应利用税收制度构成要素的税收负担灵活性来合理避税，并选择最优税收方案。合理避税的最基本原则或最基本特征是遵守税法或不违反税法，这是区别于偷，逃避，欠，抵制和欺骗的关键。
从以上两个示例可以得出结论，税收筹划是利用税收政策和经济适应的不断变化来减轻企业的税收负担，并使企业的经济利益最大化。财务管理不是一个简单的计算。税务机关支付的税款并非不是税务机关允许的那样少。相反，我们需要使用大脑，知识和智慧来进行管理和计划。
第三，税法和会计制度之间的差异导致税收筹划对经济利益的影响
在不同会计政策选择下的不同会计处理方式将导致不同的税收方案。公司税收筹划的目标是减轻税收负担，并努力实现税后利润的最大化。
首先，计划资产减值准备：根据《企业会计制度》第20条，并根据相关标准和会计准则，企业应定期或至少在每年年底进行全面检查并合理估计各种资产的可能损失，为可能发生的每项资产提取资产减值准备，并以坏账准备金为例，讨论延迟纳税的好处：
例如：一家供电公司2007年末的借方余额为1200万元，2007年2月发生了2万元的坏账损失，并经有关税务部门批准权威; 2007年9月注销确认的坏账损失为10000元。假设所得税税率为33％，则没有其他税收调整。
企业会计可以根据实际情况合理确定坏账准备的计提方法，可以采用应收款项余额的百分比，账龄分析法或销售百分比法计算。。企业计提坏账准备的方法由企业自行决定。为了提高会计信息质量和会计真实性，一般而言，历史欠款严重的公司应采用应收账款余额百分比法。更多的公司使用销售百分比方法。假设公司充分利用备抵法计提坏账准备5‰，则可扣除税款6万元。如果采用直接转售的方法，可以将2007年2月的20,000元坏账损失冲减管理费用，并予以扣除。 2007年9月收回已确认的10,000元坏账损失时，应增加应纳税所得额一万元2007年，实际扣除税前坏账1万元。计入管理费用的企业补助转回法金额为6万元。如果其他条件不变，则采用补贴转售法，与直接转销法相比，2007年应纳税所得额减少5万元。仅这家企业就可少缴纳所得税16.5万元。。
可以看出，在税法允许的情况下，应选择坏账损失备抵转售方法，这可以延迟公司所得税的缴纳期限，从而减轻企业负担，增加流动资金。企业，减少当期应纳税所得额。，相当于享受免息贷款。
税收筹划不是要公司钻研会计准则中的空白，而不能使用资产减值准备作为对任意调整或操纵利润的“保障”，从而歪曲了会计准则规定资产减值的初衷规定，但要尊重税法的权威。运用审慎原则，真实，完整地反映公司财务状况，经营业绩和财务状况变化的全貌，为投资者，债权人，管理人员和公司会计报表的其他使用者提供有用的决策信息。是财务会计会计中必须遵循的一般原则还包括充分利用公司的现金流量和资源。这也反映了最低纳税额和延迟税收筹划的好处。因此，建议管理者注意税收筹划对企业经济利益的影响，不仅要考虑眼前的目标利润，而且要忽略企业的长期发展和经营风险。
其次，广告费用和招待费的处理会影响会计利润：税法规定，纳税人在每个纳税年度发生的上述支出应按规定扣除比例，如果增加，应纳税所得额应增加超出部分这就是税法与会计制度之间的差异。这些费用中有一些已经转移到应付的福利支出中，从福利支出中挤出来，还有一些已经转移到自有资金中，例如利润分配-未分配利润。这样做无疑是提前完成的。按照客观性原则，交纳税收和违反会计真实性，以会计师的身份真实，正确地记录每项业务。与税法不同的部分在纳税时也会进行调整（退税）不要调整账户，不能影响公司对账单和账簿的真实性，并且从税收筹划的角度来看不是企业的最佳选择，没有起到筹划效果，税收筹划除了采用各种方法来减轻企业的税收负担，也可以通过诸如获得资金时间价值之类的方法来实现税收筹划的目的。对于限度支出的支出，企业应当选择有利于企业取得递延所得税的会计政策。
最后，它是关于折旧对固定资产的影响。固定资产价值高，情况复杂，引起了人们的关注。税务机关正在检查其帐户的合法性以及对税法的遵守情况，并将其作为一项业务但是，由于工作的遗漏和惯性会影响其记帐时间，因此这是不可原谅的。电力部门的农村电网工程涉及范围广，数量大，时间跨度大。如果不及时注册，将严格影响利润的真实性，对公司它还承担利息费用并缴纳所得税。根据《中华人民共和国会计法》第15条和《企业会计准则》第10条的规定，已经交付使用但尚未完成决算的项目通常是自交付的。从该日期起，根据项目决算，建筑成本或项目成本，将临时估价转入固定资产，并在下个月计算折旧。在对企业的检查中，发现有些单位没有等待完成最终报告的发布。发票仅输入到帐户中。一些单位已经完成了该项目，但是由于缺乏及时的结算，他们在建项目上挂了几个账户。多年以来，有些单位由于纯粹的懒惰而没有进行会计处理，即使他们有意延迟了帐户输入时间以完成更高级别的评估指标，根据税法也允许折旧。如果不能及时将其转移至固定资产，则不可能如果应计折旧，则不提及折旧，这不仅对企业有害，应缴纳更多的所得税，而且违反了对实际发生的损失进行会计处理的原则。我计划进行该县的农村电网项目的第二阶段，每年将折旧增加300万元人民币以上。如果我延迟提款，我将额外支付990,000人民币的所得税（当然，是赢利的情况）。经济收益每增加一百万元，在一定程度上折旧会对公司利润产生杠杆调节作用，因此折旧也是公司税收筹划的重点。
总之，企业不仅必须合理地节省税款，而且还必须注意会计的真实性。他们还必须不时接受新的挑战，不断学习，并及时适应税法的复杂性和可变性。法律和用法是一个连续而周期性的改进过程，提高了他们依法纳税的意识，并树立了新的纳税观念。通过合理合法的税收筹划，将有助于提高企业管理和财务管理水平。提高企业经济效益，达到回报最大化的目的。