由于免征所得税，因此无法单独计算增值税返还并为企业所得税支付。但是，如果未如实记录退还的增值税，并且将来进行税务检查和调查时，将支付并处以罚款。
哈哈，您今年免税，您能否保证明年继续享受公司所得税免税政策？哈哈哈...
哦，加分。
在实际工作中，普通福利企业将在下一年的税务机关规定的免税申请期限内向当地主管税务机关申请减免上一年的企业所得税。不同地方的时间限制不同）（例如，民用企业年检表，“四表一册”，安置“四残”人员的数量和比例等，以及上一年度企业所得税的外汇结算）。在年底时，
福利企业通常无法预见他们是否可以获得减免（第一是税务部门对减免进行了严格的审查，第二是国家税收政策可能随时改变。时间），因此应予以考虑。如果第二年取消“所得税”，则减免申请获得批准，期初未分配利润和盈余公积将通过会计程序进行调整。
根据《财政部国家税务总局关于减免企业所得税和征收营业税的通知》（财税[1994] 74号），减免增值税。关于企业（征费后退还）除国务院，财政部，国家税务总局指定用途的项目外，应当纳入企业利润，并按规定征收企业所得税。直接减少，免征和立即提取的，应当对当年企业利润征收企业所得税。
因此，应将企业直接免征的增值税纳入企业当年利润中，以缴纳企业所得税。根据《关于减少和减少流转税的会计处理办法的通知》（财会字[1995] 6号），对直接减值的增值税，应在应交税金中扣除应交增值税（减税）。帐户，将补贴收入帐户记入贷方，并在应交增值税清单中已支付的税项下添加减税和免税项目（第8行），以反映企业根据法规规定的减税和免税项目。填写增值税帐户的记录。