正常汇算清缴企业所得税科目-正常户的企业所得税

2018年汇算清缴以前年度预交的企业所得税如何冲抵

企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目

1.实施企业会计准则的企业应进行以下工作：

预扣所得税时：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

月底结转

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

付款后

借：应交所得税-应交所得税

贷款：银行存款/

2.实施小型企业会计准则的企业应采用应纳税的方法，应

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

结转

借：今年的利润

贷款：所得税费用

企业所得税汇算清缴补缴的所得税该计入什么科目

（1）计算应纳税额：

借款：上一年的损益调整额-所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

（2）纳税

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

（3）继续：

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整额-所得税费用

注意：

如果已计提了盈余准备金的10％，则“利润分配”的相关金额也必须进行调整（如果未计提盈余准备金，则不需要此分类）

借款：盈余准备金-法定盈余准备金

贷款：利润分配-未分配利润