支付企业所得税汇算清缴分录-支付企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴计提和支付时如何作分录

应计时借入：所得税（损益表，在月末结转）贷款：应纳税额---当支付税额时：借入：应纳税所得额所得税贷款：银行存款（来自帐户的一般税额）扣）

企业所得税汇算清缴时如何做分录

小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

季度预缴税款

借：应交所得税-应交所得税180

贷款：银行存款180

如果所得税是在年底结算的

借款：500所得税费用

贷款：应付税款-应交所得税500

（如果在年底未开户，则第二年汇款时将开户）

借用：未分配利润500

贷款：应付税款-应交所得税500

5月到期

借：应交所得税-应交所得税320

贷款：银行存款320

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税的结算和补充税的支付，以“上年度损益调整”为核算。

要通过结算方式结算付款，请使用应付的年度所得税减去预付的税款。如果所得金额为正，则表示企业应补缴税额。

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款-应付所得税

支付此税款时，条目如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

如果为负数，则表示该公司多缴了税款。条目如下：

借款：应付税款-应付所得税

贷款：上一年的损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润