根据财税[2016] 36号附件1第13条,境外单位或个人向境内单位或个人在境外销售的服务,不属于中国境内服务或无形资产的销售。如果可以确定该佣金完全发生在国外,则无需预扣增值税。
答:根据现行的企业所得税法,如果纳税人产生的佣金满足以下条件,则可以计入销售费用:
(1)拥有合法和真实证据的收购方需要向您的公司提供中介服务的合法发票(来自发票或税务代理);
(2)付款对象必须是独立的纳税人或有权从事中介服务的个人(付款对象不包括企业雇员);
借款:销售费用(或运营费用)-佣金1000
贷款:应付税款-应缴个人所得税40 [(1000-800)* 20%]
贷款:应付税款-应付营业税50
贷款:应付税费-城市建设维护税3.5
贷款:应付税费-教育费1.5
贷款:现金入库905
佣金须预扣和缴纳个人所得税。
不是公司雇员,个人所得税是根据劳务成本计算的。
包括税率在内的税种数量税率(%)快速计算扣除
支付海外公司佣金需缴纳公司所得税。
企业所得税的征收范围:
1.具有生产经营收入和其他收入的国有企业,集体企业,私营企业,联营企业,股份制企业,其他组织。
企业是指根据国家法规注册并注册的企业。具有生产经营收入和其他收入的其他组织,是指具有生产经营收入和其他收入的,经国家有关部门批准依法登记注册的事业单位,社会团体和其他组织。独立经济核算是指同时具有在银行开设结算账户的条件;独立建立账簿,准备财务和会计报表;并独立计算损益。
个人独资企业和合伙企业不使用该法律,这两种类型的企业可能会征收个人所得税,以避免双重征税。
2.企业所得税是对纳税人获得的收入征收的。包括货物销售收入,提供劳务收入,财产转让收入,股息收入,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,捐赠收入和其他收入。
因此,支付海外公司佣金需缴纳公司所得税。
扩展配置文件:
企业所得税税率:
减轻了公司税负。如果营业税是根据全部收入计算和缴纳的,则改为增值税后,可以扣除一些费用和支出,这实际上可以减轻税收负担。
由于实行了增值税抵扣,与原来的营业税全额征收相比,税收负担将减轻甚至大大减轻;对于85,000名小规模纳税人,营业税改为增值税后,为3%征收率比原营业税率低2个百分点。改革确实确实增加了单个企业的税收负担。对于
综合收入(工资,薪金收入,劳务收入,手稿收入,特许权使用费收入),将使用7级超额累进税率,并按月应税收入计算税金。税率根据个人每月工资和应纳税所得额划分等级。最高级别为45%,最低级别为3%,共7个级别。
比例税率。对个人利息,股息,股息收入,财产租赁收入,财产转让收入,意外收入和其他收入征收个人所得税,并按20%的比例税率征收
根据试点行业营业税的实际税负计算出两个新等级。陆路运输,水路运输,空运等运输转换的增值税税率基本上在11%至15%之间。研发和技术服务信息技术,文化创造力,后勤协助和身份验证咨询服务等现代服务业基本上在6%至10%之间。
为了防止试点行业的总体税负增加,改革试点选择了两种低税率,分别为11%和6%,分别适用于运输业和一些现代服务业。