增值税:买材料10元,加工后卖15元,增值税5元,这5元需加税。开票方式:购买时,供应商应向您开具10元的增值税发票,卖出后,应向买方开具15元的增值税发票。帐户上增加了5元的值;税率一般为17%,不同行业不同。
所得税:仍然使用上面的示例,购买10元的材料,加工后出售15元,但是当您的企业仍然存在管理成本时,您不一定会从5元的增加值中获利。管理成本低于仅当价格为5元时才产生利润。这部分利润需缴税,通常为33%,具体取决于不同行业。
您的理解是有道理的,但不一定全面。
增值税是一种营业税,即在商品流通过程中征收的税。增值税是一种额外的价格税,也就是说,它不包含在价格中,也就是说,是在价格之外征收的。因此,似乎增值税是由生产经营者支付的,而仅支付了增值部分,但实际上是由销售方从购买者那里收取的,并由最终消费者完全负担。因此,增值税的纳税人是生产经营者,负的纳税人是最终消费者。尽管
公司所得税属于所得税,但是收入(收入)的金额需要征税。也就是说,企业必须将其收入的一部分分配给既是纳税人又是纳税人的国家。
关于两者是否重复纳税,有不同的意见。一种是双重征税,即对增值部分征收两种税,就像您所举的示例一样。换句话说,它不能被视为双重征税。增值税实际上由最终消费者承担,而不是企业“钱”的一部分。生产者和经营者只是“收钱”的过程。企业所得税是企业从其自身的利得或收益中缴纳给国家的。
增值税是对增值税的征税,最终的承担者是消费者。他是营业税。税基是营业收入,是额外价格税,这意味着收入不包括税。
一般纳税人按免税收入的17%纳税,也就是说,如果您有东西要卖给100元,那么您将收到117元,其中17元是您应支付的增值税。由买家收取,您购买的商品也包含税,您可以扣除。由于无法扣除其进项税,
小规模纳税人的生产和加工征收率为6%,商业征收率为4%。
所得税是一种收入税。如果有收入,则交税,但如果没有收入,则不交税。是根据《企业所得税法》规定的项目计算的税收利润。企业的会计利润与会计利润之间存在差异所谓税收应税收入,一般是根据公司总利润的调整因素形成的(例如:公司的通讯娱乐费可以按照现行的会计准则列出(也可以是在计算总利润时反映为费用)但是,新的《企业所得税法》规定,只能以60%的税率扣除,这有所不同,需要进行调整。换句话说,公司的总利润是亏损,也可能要缴纳公司所得税。企业所得税税率为25%。
应付增值税=免税收入* 17%的税率或6%,4%的征收率
免税收入=含税收入/(1 +税率或征收率)
消费税(计算方法与增值税销项税相同,只是税率不同)
1.自我生产和自我使用的链接:应税价格的构成=成本×(1 +成本利润比)÷(1-比例税率)
2.委托加工:应税价格的构成=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)
3.进口环节:应税价格的构成=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)
增值税
应交税费=当期销项税—当期进项税
销售额=①全价+②超价费用
步骤1:计算销项税:销项税=无税销售×税率
无税销售=有税销售÷(1 + 17%)或(1 + 13%)
第2步:计算进项税:提示:两种类型的扣除额是基于工单的,两种类型的计算额是可扣除的。不能扣除特殊增值税发票,不能扣除17%的增值税发票;购买免税农产品要扣除13%;运费扣除11%
注:小型纳税人不得开具增值税专用发票,也不得扣除进项税。
应纳税额=含税销售额÷(1 + 3%)×3%
个人所得税(直接通过公式计算)
1.工资和薪金(不包括五种保险和一笔付款)返回税率表的前三行
应税金额=应税收入×适用税率-快速计算扣除
=(每月收入-3500或4800)×适用税率-快速计算扣除额
2.劳务报酬(可能要征收附加税)
(1)应纳税所得额:≤4000应纳税所得额=(每笔收入额为800)×20%
(2)应税收入:> 4000应税金额=每次收入×(1-20%)×20%
应纳税额=每个收入额×(1-20%)×30%-2000
3.手稿报酬(应缴税额可扣除30%,因此实际税率为14%)
(1)每个收入≤4000
应付税款=(每笔收入金额— 800)×20%×(1-30%)
(2)每个收入> 4000
应交税费=(每笔收入)×(1-20%)×20%×(1-30%)
注:计数一次用于发布,打印,一次用于重版,一次用于序列化(意味着获得收入加减一次)。
4.财产转让
应付税费=(总收入-财产合理的税费的原始价值)×20%
5.利息,股息,股息和意外收入
应税金额=应税收入=每个收入金额×20%
企业所得税(请注意,其中两项不予征税,三项是免税,六项不允许扣除和按比例扣除)
第一步是计算利润总额=营业收入-营业成本-营业税金和附加费(无增值税)-财务费用,管理费用,销售费用+营业外收入-营业外支出
第二步是计算应纳税所得额=总应税利润,免税收入+不可扣除和比例扣除
第三步是计算公司所得税=应税收入×税率
允许按比例扣除:(计算结果并与金额进行比较,从较低者中扣除)
1.商务招待费:已发生金额×60%但不超过销售收入的5‰
2.广告费和业务推广费:销售收入×15%注:(超出部分,可以在下一个纳税年度中扣除)
3.三项资金:员工福利费=工资总额×14%
工会费用=工资总额×2%
员工的教育费用=工资总额和工资×2.5%注意:(超出部分可在以后的纳税年度中扣除)
4.慈善捐款支出=利润总额×12%