借款:所得税费用
应付税款和费用-企业所得税
贷款:应付税款---企业所得税
银行储蓄
借:今年的利润
贷款:所得税费用
纳税人按照发票管理办法和有关规定处理后,应根据其他法律文件(如付款凭证,存根复印件等)从所得税中扣除。例如,《发票管理办法实施细则》第三十一条规定,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发票丢失的,应当在损失发生之日以书面形式向税务机关报告,该报告无效。
国税函[2004] 761号规定:纳税人遗失了纳税凭证后,在纳税人提出申请后,主管税务机关核实已缴税款,可以向其提供原纳税凭证的复印件,或者他可以补充它纳税证明,并在补充纳税证明的备注栏中注明:原始纳税证明xx号丢失且无效。
在实际工作中,除了税款凭证以外,如果您的税款是通过公司帐户中的银行存款支付的,那么银行的收据也可以用作有效的凭证。