社会保险分为单位负担和个人雇员负担。(1)单位的负担可以在扣除公司所得税之前扣除,并包括在“行政费用-劳动保险费”科目中。(2)个人负担中已计入工资总额的部分,可以在扣除个人所得税之前扣除。
《中华人民共和国社会保险法》第五条国家通过税收优惠政策支持社会保险事业。
税收优惠:首先,雇主和个人的社会保险金应在所得税前缴纳;第二,个人账户资金免征利息税;第三,社会保险待遇免征个人所得税。
根据雇员的工资,单位与个人的比例通常为:
养老保险单位负担20%,个人负担8%;
医疗保险单位负担8%,个人2%;
失业保险单位负担2%,个人负担1%;
生育保险的0.7%由单位承担;
工伤保险也应全额承担0.5至1.6%。
注:个人雇员不持有产假和工伤保险。省,市和地区的比例不同。
社会保障在扣除个人所得税之前扣除。
根据工资,先缴纳社会保险,然后缴纳个人所得税。
示例:广州某人的月薪为6000,将按照规定向其支付19%的社会保障。
2015年最新的个人所得税计算器,自新税法实施以来,起征点已从原来的2000元提高到3500元。个人税=应付税额×税率快速扣除额,其中应纳税额=工资-三险一金–阈值,税率和快速扣除额分别对应于不同的应纳税额。