公司所得税每季度预先申报或缴纳一次（即4月报告1-3项所得税，依此类推）。
1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440
2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150
3.商业娱乐费上限：5000 * 5‰= 25
商业娱乐的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。
4.公益捐赠支出增加：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8
5.工会经费：300 * 2％= 6 = 6无调整
福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4
教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5
6.税前滞纳金不能扣除。增加12
7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7
8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925
（1）
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
（2）
要调整的项目如下：
1，国债利息收入不缴纳企业所得税，减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15％= 1020万元，这比本期发生的1150万元少，因此增加了130万元，而这130万元可以结转到年度扣除额；
3.商务招待费：84 * 60％= 50.4万元，6800 * 0.5％= 340000元，因为34 <50.4，因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元，应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50％：150 * 50％= 75万元，应减少75万元；
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除：500 * 8％* 6/12 = 200,000元，本期支付额不足25万元期间，应增加5万元;
5.职工福利扣除限额：1780 * 14％= 249.2万元，低于当期260万元，应增加108,000元；
员工教育抵扣额度上限：1780 * 2.5％= 44.5万元，大于当期发生的金额40，无调整；
工会经费的抵减限额：1780 * 2％= 35.6万元，相当于本期发生的35.6，无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元，不得扣除税款。应增加8万元。
综上所述，公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25％=103.225≈103.23百万
1.（1）企业会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+ 70-50 = 170万元
（2）税项调整：
①广告扣除上限：2500×15％= 375万元<450万元
增加应纳税所得额：450-375 = 750,000元
②招待费的60％：15×60％= 90,000元
销售收入的0.5％：2500×0.5％= 1,250万> 90,000
增加应纳税所得额：15-9 = 60,000元
③捐款扣除上限：170×12％= 204,000元<300,000元
增加应纳税所得额：30-20.4 = 96,000元
④不扣除递延税款，应纳税所得额增加6万元。
⑤工会经费扣除限额：150×2％= 3万元
员工福利和教育费用扣除上限：150×（14％+ 2.5％）= 247,500元<290,000
增加应纳税所得额：29-24.75 = 42,500元
（3）企业的应税收入：
170 + 75 + 6 + 9.6 + 6 + 4.25 = 270.85万元
应缴纳的企业所得税：
270.85×25％= 670,700元
2.（1）企业的会计利润：
560-400 + 80-66 + 6-32.4-86-20 + 34 + 10-25 = 606,000元
（2）新技术研究费的额外减免：30×50％= 15万元
（三）股权投资收益34万元，免征所得税。
（4）公益捐赠扣除额度：60.6×12％= 7272万元
增加应纳税所得额：18-7.272 = 10728万元
（5）企业的应税收入：
60.6-15-34 + 10.728 = 2232.8万元
22.328×25％= 5582万元