税务企业会计
为了说明企业应交增值税的发生，扣除，支付，退税和转出，应在“申请”，“寄售处理材料”和“管理费用”下设置“应税费用”帐户“及其他科目，根据特殊发票上规定的可抵扣增值税金额，从应付账款中扣除应付账款－应付增值税（进项税额）”，并贷记“应付账款”。实际支付帐户，应付票据，银行存款和其他科目。为了退回已购买的货物，请执行相反的会计分录。
印花税和土地征用税是通过管理费用而不是应纳税款来计算的
填写预付增值税税表的说明：
1.此表格适用于按照规定预缴增值税且填写以下情况的纳税人。
（1）纳税人（不包括其他个人）在县（市）之间提供建筑服务。
（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
（3）纳税人（不包括其他个人）租赁与该机构所在地不在同一县（市）的房地产。
2.填写基本信息的说明：
（1）“纳税时间”：指纳税人申报的纳税人增值税预付款金额的时间，应填写具体的开始，结束年度，月份和日期。
（2）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号；如果纳税人是尚未申请税务登记证的非企业单位，请填写其组织机构代码证号。
（3）“纳税人名称”：填写纳税人的全名。
（4）“是否适用一般纳税方式”：对该项目应用一般纳税方式的纳税人将在该项目后标记“√”，而采用简单税收方式的纳税人将对其进行标记在项目后标记“×”。
（5）“项目编号”：在其他地方提供建筑服务的纳税人和房地产开发公司在“建筑工程施工许可证”中填写该编号，而无需申请“建筑工程”施工许可证”按有关规定无需填写建筑服务项目或房地产开发项目。无需填写房地产租赁业务。
（VI）“项目名称”：填写建筑服务或房地产项目的名称。无需填写房地产租赁业务。
（7）“项目地址”：填写建筑服务项目，房地产项目或租赁房地产的具体地址。
3.填写特定列的说明：
（1）纳税人在不同地方提供建筑服务
纳税人在“初步项目和列”部分第一列的“建筑服务”行中填写相关信息：
1
填写“增值税预付款税表”的说明：
1.此表格适合纳税人按照规定预缴增值税时填写以下情况。
（1）“纳税时间”：指纳税人申报的纳税人增值税预付款金额的时间，应填写具体的开始，结束，日期和日期。
（4）“是否适用一般税法”：对该项目应用一般税法的纳税人将在该项目后标记“√”，而采用简单税法的纳税人将在项目后加上“√”。在项目后标记“×”。
（五个）“项目编号”：在其他地方提供建筑服务的纳税人和房地产开发公司填写“建筑工程施工许可证”中的编号，而无需申请“建筑工程施工”许可证”按有关规定无需填写建筑服务项目或房地产开发项目。无需填写房地产租赁业务。
（七）“项目地址”：填写建筑服务项目，房地产项目或租赁房地产的具体地址。
1。第1栏“销售”：填写纳税人为跨县（市）提供建筑服务而获得的所有价格和超价费用（含税）。
2。第二列“扣除额”：填写跨县（市）提供的建筑服务，以允许从总价和超价支出（含税）中扣除。
3。第三列“税前费率”：填写与跨县（市）提供的建筑服务相对应的税前费率或税率。
4。第四栏“税前金额”：填写按规定计算的预缴税额。
（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目
纳税人在“初步项目和列”部分的第2列的“房地产销售”行中填写相关信息：
1。第1栏“销售”：填写当期收到的预收款（含税），包括在国家主管税务机关确定的预收当月或预付款期中获得的所有预收款和超价费用。
2。第二列“扣除额”：房地产开发企业不需要填写。
3。第三栏“预提税率”：房地产开发企业预提税率为3％。
（3）纳税人出租房地产
纳税人在“初步项目和列”“租赁房地产”部分的第三列中填写相关信息：
1。第1栏“销售”：填写纳税人出租房地产所得的全价和超价费用（含税）；
2。无需填写第2栏“扣除”；
3。第三栏“预提税率”：填写适用于纳税人预缴增值税的预提税率或税率；