1.借款时付款：应交所得税1405.94贷款：银行存款等1405.94 2.上一年所得税借款的补充：上一年的损益调整1405.94贷款：应纳税额-所得税1405.94利润分配-未分配利润1405.94贷款：1405.94
《国家税务总局关于印发《企业所得税清缴管理办法》的通知
“（国税发[2009] 79号）第3条规定，纳税人在纳税年度内从事生产和经营（包括试生产和试生产）或在纳税中间终止经营活动的纳税人年，是否在减免税期间，不论损益如何，应按照《企业所得税法》及其实施细则和本办法的有关规定清缴企业所得税。
财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍采用原始的税收优惠政策版本，并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税权利的优惠政策。
扣除额是根据实际利润额计算的。如果不超过200,000，则实际利润X15％直接用于计算扣除额。
合格的小型获利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策，符合小型获利企业要求的纳税人应报告减免所得税额，其中包括减免额。 20％的税率（减税政策）和征收率为10％（半税政策）。
从2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微薄公司的年应税收入上限从50万元提高到100万元，且年应税收入少于100万元亿元（含100万元）的小规模盈利企业，其收入减至应税所得的50％，企业所得税按20％的税率缴纳。
小型和微型企业认证标准
据了解，小型和微型企业的概念是由经济学家郎咸平提出的，它通常是指小型企业，微型企业，个体工商户，家庭作坊和其他企业。目前，中国企业包括大型企业，中型企业，小型企业和微型企业。不同类型的企业具有不同的分类标准。现阶段，小微企业分类标准主要包括以下三点：
1.工业企业总资产不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。
2.就雇员人数而言，工业企业不超过100个，其他企业不超过80个。
三，税收指标，年应纳税所得额不超过三十万元。
以上内容是通过三个方面来确定小型和微型企业的：资产，员工人数和税收指标。
扩展配置文件：
小型和微型企业税率的优惠政策：
1.增值税优惠政策：2017年12月31日至2020年12月31日，月销售额不超过30,000元的小规模纳税人可享受暂时免征增值税的小微企业。从2017年12月1日至2019年12月31日，授予小企业和微型企业的小额贷款利息收入将免征增值税。
2，企业所得税优惠政策：2017年1月1日至2019年12月31日，年度应纳税所得额不超过50万元，该所得按50％的税率计入应纳税所得额。20％的企业所得税。
3.优惠印花税政策：从2018年1月1日至2020年12月31日，小型和微型企业签订的贷款合同将免收印花税。