增值税免征需要交企业所得税吗-增值税免征收入交企业所得税吗

提问时间：2020-04-29 08:20

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admin 2020-04-29 08:20

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免征的增值税是否应该缴纳企业所得税？

问题本身就是有问题的。增值税和企业所得税的计算基础不同。可以说，由于免征增值税，应纳税所得额将会增加，因此应缴纳的企业所得税也将相应增加。但是，很难说实际的税负是否发生了变化。由于一般增值税纳税人可以扣除进项税额，而免税额不能扣除相应的免税额（进项税额应转出）。这非常复杂，没有一两个句子可以解释。

直接免征的增值税是否应该缴纳企业所得税需要进行会计处理吗

答：根据《财政部国家税务总局关于将返利和返还流通税纳入企业利润和征收所得税的通知》（财税[1994] 74号），返利还是返利。企业税，第一次征税后再撤回），除国务院，财政部和国家税务总局规定的项目外，应全部纳入企业利润，并按规定征收企业所得税。直接减少，免征和立即提取的，应当对当年企业利润征收企业所得税。因此，应将企业直接免征的增值税纳入当年企业利润中，以缴纳企业所得税。根据《关于减免税和返还营业税的会计处理规定的通知》（财会字[1995] 6号），直接增值税减免应在“应交税额－应交增值税额”中扣除。）“科目，贷项”补贴收入“科目，并在“应交增值税表”“已交税”项目下添加“免税”项目（第8行），反映企业按规定减免的增值税付款应基于“应付税款-应付增值税”的记录。

小微企业免征增值税需不需要缴纳企业所得税

每月应税销售额低于30,000元（每季度低于90,000元）的小型和微型企业免征增值税，但不一定免征企业所得税。

财政部和国家税务总局关于小微企业所得税优惠政策的通知（财税〔2015〕34号）：

1.自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于人民币200,000元（含人民币200,000元）的小型盈利性企业，其收入将减少50％输入应纳税所得额，并按20％的税率缴纳企业所得税。

前款所称的小型获利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）规定的小型获利企业。）及其实施法规。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第92条《企业所得税法》第28条第1款所提及的小型和盈利性企业，是指非限制性和非限制性的禁止产业符合以下条件的企业：

（一）工业企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过一百人，资产总额不超过三千万元；

（二）其他企业的年应纳税所得额不超过三十万元，从业人数不超过八十人，总资产不超过一千万元。

减免的增值税要交所得税吗？

近日，财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告（财政部税务总局公告2019年第39号，以下简称“ 39号公告”）增值税改革具体政策措施。其中，最令人心动的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人将当期应交税额减去可抵扣进项税额的10％，这是一项额外的扣除政策。但是，您知道十个细节吗？让我们一起学习。

首先，请注意政策实施期

是从2019年4月1日到2021年12月31日

其次，注意确认条件

生产和生活服务业的纳税人是指

提供邮政服务，电信服务，现代服务，生活服务（以下简称四项服务）拥有

销售收入的纳税人占总销售的50％以上

第三，区分不同的建立时间

在2019年3月31日之前从2018年4月至2019年3月确定的纳税人销售额（如果营业期少于12个月，则以实际营业期为准）减免税政策自2019年4月1日起适用。纳税人于2019年4月1日之后成立，且自成立之日起3个月内的销售额均满足上述要求。信用扣除策略4是确定信用扣除策略的应用之后的确认的连续性

本年度无任何调整，无论其是否适用于接下来的年份

根据上一年的销售额计算

第五是准确计算基数

根据目前进项税减免的10％