张伟企业所得税31号文件-张伟 企业所得税

建安企业已在国税做了企业所得税税种鉴定，在地税代开发票时被代扣企业所得税，那么国税是否不在追缴此笔

国税必须偿还企业所得税，您可以与地方税一起申请退还企业所得税。因为土地税没有您公司的公司所得税的征收和管理权。

收到短信2016年的企业所得税要在5月31号到期 但是我们企业是2017年注册的

如果您的公司是在2017年1月1日当天或之后注册的，则只需提交季度公司所得税申报表，而无需提交2016年公司所得税的年度申报表。

小微企业按规定免征的增值税营业税要缴纳企业所得税吗

需要缴纳企业所得税，但是有折扣

1.根据《财政部国家税务总局关于小微企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014] 34号），自1月1日起，2015年至2017年12月31日年应纳税所得额≤20万元的小型盈利性企业（包括采用审计收取，核定收取方式的企业），其所得按50％的税率计入应纳税所得额（基于税项的优惠）率20％缴纳企业所得税。

2. 2015年新政策：自2015年10月1日至2017年12月31日，适用于年应税收入不超过30万元的小型盈利性企业（包括采用审计收集和核准收集的方法）），其收入的50％包含在应税收入（基于税收的优惠待遇）中，企业所得税的税率为20％。

国税（2009）31号文件预交企业所得税计算方法

先按

I.确定估计利润率

（1）根据开发产品的类型，确定我市各类开发产品的预售收入的估计利润率如下：

1.经济适用房：3％

经济适用房实际上符合建设部，国家发改委，国土资源部和中国人民银行的有关规定，关于印发《管理办法》的通知经济适用住房”（建筑住房[2004] 77号）等。政策性商品住房。

2.普通商品房：20％。

具体指“青岛市普通商品住房管理办法”（青岛市人民政府于2004年8月发布的第168号令，于2004年10月1日生效）规定的普通商品住房。

商品房是指控制土地出让价格，降低行政费用，降低建筑成本以及出售给中等收入家庭。

3.普通商品房：25％。

普通商品房是指以完全面向市场的方式建造和运营的商品房。

4.商业直销室：30％；

首先根据上述预付款率计算预付款金额：5500 * 25％= 1375

计算预付所得税的支付=（1375-302.5-55-180）* 25％= 20937万

依法弥补损失：209.37万（税前批准）