1.营业外收入
主要包括非流动资产处置收益，非货币资产交换收益，债务重组收益，政府补贴，利润收益（例如现金收益，不包括存货收益和固定资产收益），捐赠收益等待。
[注1]符合会计准则确认条件的企业接受的捐赠和债务减免一般应确认为当期收入。如果接受了控股股东或其控股子公司的直接或间接捐赠，则从经济上确定控股股东对企业的资本投资应视为股权交易，相关收益计入当期损益。所有者权益（资本储备）。企业的股份应当支付给企业的债权人，企业将相关的利润计入当期损益。
【注2】企业接受非控股股东（或非控股股东的子公司）直接或间接偿还债务，免除债务或捐赠。如果符合企业会计准则的确认条件，则一般确认为当期收入。但是，有确凿证据表明，属于企业非控股股东的资本投资应视为股权交易，相关利润应计入所有者权益（资本公积）。企业发生破产重整，其非控股股东转让人民法院批准的破产重整计划所持有的部分。
简而言之，您的问题是您不了解上述项目。
具体来说，我收到了捐赠的材料，借来的材料和进项税。贷方应首先获得营业外收入（我认为您下达的命令不正确，我对此有所保留）。因此，营业外收入的金额包括进项税。否则，贷款将不平衡。
然后根据25％的公司所得税计算应付所得税
如果您要研究此标准，则应查看本章中的非货币转移和公司债务重组示例
课件下载2013年注释会议
近日，财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告（财政部税务总局公告2019年第39号，以下简称“ 39号公告”）增值税改革具体政策措施。其中，最令人心动的亮点之一是允许生产和生活服务业的纳税人将当期应交税额减去可抵扣进项税额的10％，这是一项额外的扣除政策。但是，您知道十个细节吗？让我们一起学习。
首先，请注意政策实施期
是从2019年4月1日到2021年12月31日
其次，注意确认条件
生产和生活服务业的纳税人是指
提供邮政服务，电信服务，现代服务，生活服务（以下简称四项服务）拥有
销售收入的纳税人占总销售的50％以上
第三，区分不同的建立时间
在2019年3月31日之前从2018年4月至2019年3月确定的纳税人销售额（如果营业期少于12个月，则以实际营业期为准）减免税政策自2019年4月1日起适用。纳税人于2019年4月1日之后成立，且自成立之日起3个月内的销售额均满足上述要求。信用扣除策略4是确定信用扣除策略的应用之后的确认的连续性
本年度无任何调整，无论其是否适用于接下来的年份
根据上一年的销售额计算
第五是准确计算基数
根据目前进项税减免的10％
不能从销项税中扣除的进项税部分
不能用作应计基础
已根据规定将已计提和扣减的进项税额转出
应相应调整进项税额，以减少额外的抵免额
需要区分六个点
扣除前的应纳税额为零
扣除前的应税金额大于零且大于当期的可扣除加税额
扣除前的应纳税额大于零且小于或等于当期可扣除额加扣除额
七个必须记住一个例外
出口商品和服务，跨境应税行为不适用于附加信贷政策
兼职出口商品和服务，跨境应税行为
并且没有办法划分无法累计的进项税
需要根据政策删除
八是分别计算额外的功劳
纳税人应单独核算额外扣除额
应计，贷项，调整，余额等的变化。
九是第一个表单声明
当年确认额外信贷政策的首次应用
提交“适用的加减政策声明”
同时运行四个服务
根据四种服务中收入比例最高的业务，检查表格以确定行业
十个开始和结束
超额信贷政策到期后
纳税人不再累积其他抵免额
额外抵免额的余额停止