应纳税所得额
根据《财政部国家税务总局关于企业所得税某些优惠政策的通知》（财税[2008] 1号），分配证券投资基金所得的收益不属于企业所得税。暂时征收所得税。《企业所得税法》第二十六条第二款“合格居民企业之间的股息，股利，股利和其他股权投资收益是免税的”是指居民企业直接投资于其他居民企业而不受控制的限制而获得的投资收益。 ，但不包括持续持有居民企业的公开发行和上市股票的投资收益少于12个月。连续持有公开发行，上市并流通的居民公司发行的股票少于十二个月的居民公司，应当将其投资收益计入当期应纳税所得额，以计算和征收公司所得税。
根据国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发〔2009〕88号），企业通过证券买卖债券。根据有关规定交易场所和银行间市场。股票，基金和金融衍生工具产生的损失是企业本身扣除的资产损失。根据公司内部管理控制的要求，应当以资产会计信息和原始证据以及内部批准证书等有关证据为基础。扣除。
一，中国应建立一套完整，系统的证券市场税制度，包括证券交易税制度，证券投资所得税制度和证券交易所得税制度。
1。引入证券交易税来代替印花税。为了确保税收法规可以涵盖所有证券市场，包括股票和债券的所有发行和交易市场，可以考虑征收证券交易税。实施仅对证券卖方征收单向税的税收模式，有利于鼓励长期投资和抑制过度投机。其目的是在证券市场上交易和转让所有证券，包括公司股票，公司债券，投资基金和其他交易的交易，以弥补当前在一级市场上的税收缺口。投资者与证券公司或者证券经纪人交割时，按交易双方的实际交易价格收取证券交易税。并实行代扣代缴。同时，针对不同类型的证券，不同的交易方法和证券持有期限的长短设计了不同的税率。鉴于当前中国证券市场沉重的税收负担，可以适当降低税率或单方面征收税率。经税务审计方法许可，可以根据交易频率，交易量，投资收益等方面达成不同的税率，以在一定程度上保护中小投资者的利益，并且不损失投资者和利润投资者以相同税率承担税负的情况。
2。证券交易征收利得税。证券交易利得税是针对证券交易利差的损益而设立的。目的是改变当前在证券市场中利润的不公平分配，并减少过多的短期投机活动。建议除对银行存款，国库券和国家重点建设债券免税外，其他证券交易利差收入的金额应扣除利息和交易手续费后作为税基；用于各种企业和投资基金盈利组织的证券交易，按照目前的企业所得税税率33％；企业发生证券交易亏损的，可以在以后的一定时期内使用证券交易收益抵销（可以结转五年），以降低企业的投资风险，保护企业的合法权益。;个人仍需缴纳20％的税。这里应该指出，持有期的长度应作为区分资本收益和投机利润的标准，并为资本收益提供50％的税收优惠，以确保中长期投资者的利益。
3。完善证券投资所得税制度。证券所得税直接是指证券经济活动的结果，是基于以证券为基础的实际收益作为税收基础，包括资本利得税和证券所得税。证券交易所得税的损失扣除机制可以在一定程度上降低证券投资的风险。过高的累进税率有利于调节投资者的证券收入和平衡收入差距。以美国为代表的许多发达国家都将证券所得税作为整个证券税制度的核心，证券周转税和遗赠税只是对证券税制度的有益补充，这也应该是中国证券市场发展的趋势。证券税制。在主要以营业额税为基础的中国证券税制度中，证券所得税尚未引起应有的重视，有许多亟待解决的问题。随着证券市场的不断发展和完善，人们的投资理念越来越趋于合理，征收资本利得税是必然的。并建立相应的资金损失补偿制度。证券业是一个相对高风险的行业，投资失误是经常发生的现象，应根据市场特点，采用资本制度弥补资本损失。允许纳税人从当年的资本收益中扣除资本损失。如果亏损超过当年的资本收益，则将采用中国目前的企业所得税惯例将资本亏损递延至下一年的抵免额，但递延期不得超过5年。
此外，在确定证券的所得税率时，有必要执行公平原则并统一投资者之间的歧视性所得税率，以便所有类型的投资者都面临相同的税率，因为股份制企业包括国家和法人。个人和个人在证券市场上都是平等的经济主体，这也有助于调整经济结构并提高资源分配效率。并且可以借鉴国外的成功经验，X英寸个人获得的股票股息免征个人所得税，免除了双重征税。
4。弥补证券继承和赠与税收方面的差距。由于中国尚未征收遗产税和赠与税，因此税收在证券的遗产和赠与方面存在漏洞。因此，继承和赠与证券的个人所得税的应税范围应按其实际金额的20％列出。在中国正式引入遗产税和赠与税后，这部分将包括在这两种税中。在征税范围内。这样，将有助于中国证券税制度的系统化和规范化，并在其监管中发挥更大的作用。
5。加强证券税的征收和管理。加快税务部门全面实现计算机化，网络化进程，提高税务人员的技术文化素质，努力培养一批精通金融，税务，金融，计算机的复合型人才，建立发达的信息网络系统，并及时准确地掌握它减少股票交易市场内外的各种信息，减少税收损失。
2.政府债券的免税利息收入
在15项税收优惠政策中，免税项目包括来自国债的利息收入，股息，股息和其他股权投资收入，来自非营利组织，一些农业项目以及国家基础工业项目的收入。其中，从事以下农业项目的企业免征企业所得税，包括：种植蔬菜，谷物，土豆，油料籽，豆类，棉花，大麻，糖，水果，坚果；作物新品种的育种；中药材种植;林木的种植和种植；畜禽养殖；收集林产品；灌溉，农产品（13.75，-0.13，-0.94％，巴）初级加工，兽医，农业技术推广，农业机械运行和维护等。，畜牧，渔业服务业项目；海洋捕鱼。
小型低利润企业的减税
根据该政策，小型低利润企业可享受20％的优惠税率，以征收企业所得税。市地税局有关负责人介绍，新税法《实施条例》规定了小企业和营利性企业的标准：（一）工业企业，年应纳税所得额不超过三十万元，员工人数不超过100名，总资产不超过3000万元； （二）其他企业的年应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万元。“目前用于识别小企业的标准比原始标准更广泛，条件更加明确，优惠幅度更大。”负责人说。
对于高科技企业，除了继续享受降低15％的优惠税率外，高科技开发区和高科技开发区之间不再区分企业所得税。旧税法规定，只有国家高新技术开发区的高新技术企业才能享受这项优惠政策。
为了进一步加快建设资源节约型和环境友好型社会，新政策规定，对于环境保护，资源综合利用，能源等项目的收入，可以免征或减少公司所得税。保护和节水。环境保护，节能节水以及用于安全生产的专用设备的投资应抵扣企业所得税。
具体而言：减少用于环境保护，节能和节水项目的公司所得税；企业以《企业资源综合利用企业所得税综合目录》规定的资源为主要原料，产生非国家限制和禁止，并符合国家和行业有关标准从产品中获得的收入可以按一定百分比扣除为应税收入，即仅对部分收入征税，而不是对全部收入征税，减少收入的百分比为10％。
额外扣除企业研发费用
根据优惠政策，企业研发费用的额外抵扣规定如下：如果企业因开发新技术，新产品和新工艺而产生的开发费用，而没有形成无形资产并计入当期损益的，应当按规定执行100％。在扣除百分比的基础上，扣除研发费用的50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。
此外，技术转让所得减少或免征公司所得税。根据优惠政策，技术转让收入是指居民企业在一个纳税年度内技术转让收入不超过500万元的部分，超过500万元的部分减按企业所得税的一半。据市国税局有关负责人介绍，《旧税法》规定，技术转让净收入低于三十万元的，免征企业所得税。技术转让的净收入超过三十万元的，其部分超额缴纳企业所得税。。与新旧税法相比，新税法更优惠。